深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規(gui)范(fan)我(wo)校(xiao)修繕工(gong)(gong)程項目(mu)的審(shen)(shen)(shen)計(ji)監督(du)與管理，保證工(gong)(gong)程項目(mu)質(zhi)量，提高資(zi)金使(shi)用(yong)效(xiao)益，根據(ju)《中華人民(min)共和國審(shen)(shen)(shen)計(ji)法》、審(shen)(shen)(shen)計(ji)署《關于(yu)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的規(gui)定》、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系(xi)統(tong)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)規(gui)定》、《關于(yu)進一步加強建設(she)工(gong)(gong)程、修繕工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)的通知》、《教育(yu)系(xi)統(tong)基建、修繕工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)實施辦(ban)法》和《廣東省教育(yu)系(xi)統(tong)建設(she)工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)辦(ban)法》，結合我(wo)校(xiao)實際，制(zhi)定本辦(ban)法。

　　第二條  本(ben)辦法所指(zhi)修繕工程項(xiang)目(mu)，是(shi)指(zhi)在全校(xiao)各校(xiao)區實施的(de)建筑物(wu)維(wei)修、裝(zhuang)(zhuang)飾(shi)、改造、安裝(zhuang)(zhuang)、道路圍墻、園(yuan)林綠(lv)化、運動(dong)場地(di)、供水供電改造、安全保衛(wei)消(xiao)防(fang)設施、通信網絡等工程項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資金來源包括財政撥款、學校(xiao)自(zi)籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法所(suo)稱修繕(shan)工(gong)程項目審(shen)(shen)計(ji)(ji)，是指學(xue)校(xiao)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)依據(ju)國家有(you)(you)關(guan)法律法規(gui)和(he)制度規(gui)范，對(dui)修繕(shan)工(gong)程項目各階段(duan)業(ye)務(wu)管理活動(dong)的(de)合法性(xing)、適當性(xing)、有(you)(you)效(xiao)性(xing)所(suo)進(jin)行的(de)確(que)認和(he)評價活動(dong)。學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)負責組(zu)織實施修繕(shan)工(gong)程項目審(shen)(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務(wu)主管部(bu)門(men)應支(zhi)持和(he)配合審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)開(kai)展工(gong)作，并對(dui)送審(shen)(shen)資(zi)料(liao)的(de)真(zhen)實性(xing)、合法性(xing)、完整性(xing)負責。

　　第四條  修繕工(gong)程項(xiang)目審計的目的是(shi)促(cu)進學校修繕工(gong)程項(xiang)目管理水平的提高和有效(xiao)控(kong)制工(gong)程造價。

　　第五條  修(xiu)繕工程項目的審計(ji)，實行(xing)先審計(ji)后結(jie)算的規定，即審計(ji)范圍內的項目，未(wei)經審計(ji)部門審計(ji)，財(cai)務部門不得進行(xing)結(jie)算。

　　第六條   修繕工程項目審計的基本原(yuan)則是(shi)：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審(shen)計有機(ji)結合，審(shen)計部門對修繕工程項目(mu)實行全過(guo)程、全方位(wei)的(de)審(shen)計監督。

　　2.必審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相(xiang)結合。修繕(shan)工(gong)程結算，由(you)學校修繕(shan)工(gong)程的業(ye)務主管部門一(yi)審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部門二(er)審(shen)(shen)；單項工(gong)程經費2萬(wan)元(yuan)(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)(yuan)）以(yi)(yi)上的項目(mu)必須由(you)學校審(shen)(shen)計部門審(shen)(shen)計；2萬(wan)元(yuan)(yuan)以(yi)(yi)下的項目(mu)由(you)審(shen)(shen)計部門實(shi)行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目審(shen)計(ji)以(yi)內部審(shen)計(ji)為(wei)(wei)主，社(she)會審(shen)計(ji)為(wei)(wei)輔。

　　第七條  修(xiu)繕工(gong)(gong)程項目審計(ji)工(gong)(gong)作的主要內容：

　　1.工程(cheng)項目是否(fou)已納入學校(xiao)年度計劃或(huo)得到校(xiao)領導的(de)批準(zhun)（超出合同金額的(de)部分應(ying)需重新申(shen)請立(li)項，簽訂補充協議(yi)或(huo)合同）；

　　2.工程項目(mu)所需資金是否落實；

　　3.預算是否符(fu)合相關編(bian)制辦法、定(ding)額和標準，是否經過業務主管(guan)部(bu)門造(zao)價工(gong)程師審核；

　　4.需要招(zhao)標(biao)的工程(cheng)項目是否按規定進行招(zhao)標(biao)；

　　5.所簽合(he)同或協議書中的相關(guan)條款是(shi)(shi)否全面、合(he)規，施工合(he)同是(shi)(shi)否注明(ming)該合(he)同價是(shi)(shi)“未(wei)經(jing)審計的最高限價”；

　　6.工程進度款是否(fou)按合同規(gui)定進行支付，有無超付；

　　7.工程所需設備、材料等是否按(an)設計要求采購；

　　8.工程(cheng)結(jie)算的編(bian)制依據(ju)是否有效，內容是否完整；

　　9.工(gong)程結算的(de)方式是否(fou)正確，是否(fou)符合合同的(de)約定；

　　10.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽證內容是否(fou)(fou)真實，手續是否(fou)(fou)齊全，資(zi)料是否(fou)(fou)符合要求(qiu)；

　　11.工(gong)程設(she)計變更(geng)、施(shi)工(gong)簽證的(de)結算(suan)增(zeng)減(jian)項(xiang)目(mu)(mu)及工(gong)程量計算(suan)是否準確，是否存在工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)和工(gong)程量只增(zeng)不減(jian)從而提高(gao)工(gong)程造價(jia)的(de)風險；

　　12.工(gong)程設計(ji)變更(geng)、施工(gong)簽證的結(jie)算(suan)項目單價是否(fou)準確、合理(li)；

　　13.工(gong)程(cheng)設計變(bian)更、施(shi)工(gong)簽證(zheng)的取費標(biao)準(zhun)是否準(zhun)確，是否與合同(tong)相符；

　　14.合同報價(jia)中未做項目是(shi)否(fou)已做減項處(chu)理，計(ji)算(suan)是(shi)否(fou)準確；材料價(jia)差的調整是(shi)否(fou)合理；

　　15.修繕工程項目(mu)需要審計的其他內容。

　　第八條  修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目審計工作(zuo)的(de)主要程(cheng)序：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)備(bei)案

　　業務主管部門將學(xue)校批(pi)準的年度修繕工程項目計劃(hua)及時送學(xue)校審計部門備案(an)；計劃(hua)外(wai)項目，須向審計部門提(ti)交立項和資金落實批(pi)文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標的修繕工程(cheng)項目，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門對(dui)招(zhao)標活動全過(guo)程(cheng)進行(xing)審(shen)(shen)計(ji)監督，招(zhao)標文件經(jing)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門備案后方可上網公告(gao)。

　　3.合(he)同的審(shen)核、報批

　　修繕工程項目的業(ye)務主管部門應根據《深(shen)圳職業(ye)技術學院建設工程合(he)同(tong)(tong)審計實施辦法（試行）》，在正式簽訂合(he)同(tong)(tong)前將立(li)項和資金落實批文(wen)、合(he)同(tong)(tong)審批表、合(he)同(tong)(tong)草擬稿、中標通知(zhi)書等相關資料(liao)送審計部門審核(he)。

　　4.施(shi)工階(jie)段監(jian)督

　　修繕工程(cheng)項目(mu)的(de)業務(wu)主管(guan)部門應嚴格按(an)有(you)關規(gui)定執行設計變(bian)更和(he)現場簽證，工程(cheng)進度(du)款應按(an)工程(cheng)實(shi)際進度(du)支付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合同(tong)(tong)總(zong)金額的(de)60%止付(fu)(fu)，剩(sheng)余款待結算審計后，按(an)合同(tong)(tong)約定支付(fu)(fu)。

　　5.工程結算(suan)審(shen)計

　　工(gong)(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)(gong)驗收(shou)后，由學校業(ye)務主管部門(men)(men)組織項(xiang)目管理人員對修(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)目結算進行一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)在一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)基礎(chu)上(shang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)定結算價。業(ye)務主管部門(men)(men)應在工(gong)(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)(gong)驗收(shou)合格三個月內，向(xiang)學校審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)提(ti)交審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)申(shen)請及(ji)送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資料(liao)(liao)。送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資料(liao)(liao)不(bu)(bu)全(quan)的(de)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)不(bu)(bu)予審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務主管部門(men)(men)應補齊相關資料(liao)(liao)后再(zai)行送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)(bu)能(neng)按時送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)，需(xu)向(xiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)做出書面(mian)說明，并列出送審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)(xiu)繕工程項目業務主管部門應積極(ji)配(pei)合審(shen)(shen)計部門的審(shen)(shen)計工作，并根據(ju)修(xiu)(xiu)繕工程審(shen)(shen)計的不同階段要求在規定期限(xian)內提供下(xia)列資(zi)料(liao)：

　　1.工(gong)程(cheng)項目立項和(he)資金落實(shi)批準(zhun)文件(jian)；

　　2.招、投標文件、招標答疑文件、評標紀要及(ji)中標通知書；

　　3.與工(gong)程結算有關的(de)合同（施工(gong)、采購、設計、監理、勘察等合同、協(xie)議）；

　　4.經業務主管部門審(shen)批(pi)的施工(gong)圖(tu)紙（審(shen)核人簽字并加蓋公章的全套圖(tu)紙）；

　　5.設計變更、現場(chang)簽證、隱蔽工(gong)程有(you)效文件等資料；

　　6.竣工資料（竣工圖紙、質(zhi)量(liang)驗收(shou)合格證明、竣工驗收(shou)報告(gao)）；

　　7.工程竣工結算書（業務(wu)主管部門初審人簽(qian)字及加(jia)蓋單位(wei)公章(zhang)）、工程量計算書、材(cai)料設備價差調(diao)整依據；

　　8.業務主管部門提請審(shen)計的申請（注明(ming)工程(cheng)簡(jian)介及(ji)對工程(cheng)造價(jia)的初審(shen)結(jie)果及(ji)送(song)審(shen)價(jia)）；

　　9.審計工作需要(yao)提供(gong)的其他資料。

　　第十條  經學校領(ling)導批(pi)準(zhun)，審計部門可以根(gen)據修(xiu)繕工程項(xiang)目審計業(ye)務的需(xu)要，聘請具有(you)相應資質的社(she)會中介機(ji)構(gou)參與項(xiang)目審計，所需(xu)費用由學校專(zhuan)項(xiang)列支(zhi)。

　　第十一條  審計(ji)中發現相關工作人(ren)員有(you)下列違反財經法紀(ji)和(he)(he)(he)損害學校利(li)益行(xing)為(wei)的(de)，應當按照(zhao)有(you)關規定進行(xing)處(chu)(chu)理(li)(li)；情(qing)節嚴重的(de)，審計(ji)部(bu)門向學校提(ti)出處(chu)(chu)理(li)(li)、處(chu)(chu)罰的(de)意見和(he)(he)(he)建議(yi)；構(gou)成(cheng)犯罪的(de)，提(ti)出移交紀(ji)檢、監察和(he)(he)(he)司法部(bu)門處(chu)(chu)理(li)(li)的(de)建議(yi)。

　　1.修繕工(gong)程項目(mu)資(zi)金不落實或年度(du)投資(zi)未(wei)按規(gui)定到位(wei)的；

　　2.將工程項目分拆發包規避招標(biao)或不按規定進行招標(biao)的；

　　3.不按招標文(wen)件(jian)、投標文(wen)件(jian)訂(ding)立(li)合(he)同，或擅自(zi)背離合(he)同實質性內容另行訂(ding)立(li)協議的；

　　4.現(xian)場簽證資料不實的；

　　5.工程結(jie)算(suan)(suan)未經審計，采(cai)取各種辦法(fa)擅自辦理結(jie)算(suan)(suan)以及工程結(jie)算(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)或重復(fu)結(jie)算(suan)(suan)的(de)；

　　6.超(chao)付工程進度款、虛報(bao)投(tou)資(zi)完成、虛列建設成本、隱匿結余資(zi)金、轉移、挪用工程項目資(zi)金的；

　　7.有(you)貪污受賄、收(shou)取回扣(kou)或嚴重失(shi)職、瀆(du)職等(deng)造成重大(da)損(sun)失(shi)浪(lang)費等(deng)違法違紀(ji)行為的；

　　8.違反(fan)國家投資(zi)與(yu)建設管理法規的其他行為。

　　第十二條  審計中發現(xian)有串通投標、投標文件(jian)弄虛作(zuo)假、高(gao)估(gu)冒算(suan)、故意重復上報結算(suan)等(deng)違規(gui)行為的施工單(dan)位，視情節取消(xiao)其一至三年承擔(dan)學校修繕工程(cheng)項(xiang)目的資格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)在修繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)(ji)中要做(zuo)(zuo)到客觀公(gong)(gong)正、實(shi)事求是、廉潔(jie)奉公(gong)(gong)，維(wei)護學校的(de)(de)(de)合法權益，確(que)保工(gong)(gong)程項(xiang)目造價(jia)的(de)(de)(de)真實(shi)和(he)準確(que)。對在修繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作中認真履行(xing)職(zhi)(zhi)責、堅(jian)持原則、做(zuo)(zuo)出顯著成績的(de)(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)，學校應給予(yu)精神或(huo)物質(zhi)獎勵。對濫用(yong)職(zhi)(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守(shou)、泄露秘密的(de)(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)，學校依照有關規定予(yu)以處理(li)；情節嚴重的(de)(de)(de)，移交司法機關處理(li)。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事宜，依照(zhao)國家法(fa)律、法(fa)規及規章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審(shen)計部門負責解(jie)釋。

　　第十六條  本辦法(fa)自公布之日起(qi)施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）