深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規范(fan)我(wo)校修(xiu)繕工(gong)(gong)程項(xiang)目的(de)審(shen)計(ji)監督與管(guan)理，保證工(gong)(gong)程項(xiang)目質量，提高資金使用(yong)效益，根據《中華人(ren)民共和(he)國審(shen)計(ji)法》、審(shen)計(ji)署《關于內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作的(de)規定(ding)》、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系統內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作規定(ding)》、《關于進一步加強建設工(gong)(gong)程、修(xiu)繕工(gong)(gong)程項(xiang)目審(shen)計(ji)的(de)通知(zhi)》、《教(jiao)育(yu)系統基(ji)建、修(xiu)繕工(gong)(gong)程項(xiang)目審(shen)計(ji)實施(shi)辦(ban)法》和(he)《廣東省教(jiao)育(yu)系統建設工(gong)(gong)程項(xiang)目審(shen)計(ji)辦(ban)法》，結合我(wo)校實際，制定(ding)本辦(ban)法。

　　第二條  本(ben)辦法所指修繕工程項(xiang)目(mu)(mu)，是指在全校各校區實施的建筑物(wu)維修、裝(zhuang)飾、改造、安(an)(an)裝(zhuang)、道路圍墻、園林綠化、運動(dong)場地、供水(shui)供電改造、安(an)(an)全保衛消防設施、通信網絡等(deng)工程項(xiang)目(mu)(mu)，項(xiang)目(mu)(mu)資(zi)金來(lai)源(yuan)包括(kuo)財政撥款、學校自籌、接(jie)受捐贈(zeng)等(deng)。

　　第三條  本辦(ban)法所(suo)稱修繕工程項目審(shen)計(ji)，是指學校內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)部(bu)門依據國(guo)家有關法律法規和制度(du)規范，對(dui)修繕工程項目各(ge)階段(duan)業務管(guan)理活(huo)動的(de)合法性、適(shi)當性、有效性所(suo)進(jin)行(xing)的(de)確認和評(ping)價(jia)活(huo)動。學校審(shen)計(ji)部(bu)門負責組織實施修繕工程項目審(shen)計(ji)，業務主管(guan)部(bu)門應(ying)支持和配(pei)合審(shen)計(ji)部(bu)門開展工作，并對(dui)送(song)審(shen)資料的(de)真實性、合法性、完整(zheng)性負責。

　　第四條  修繕工(gong)(gong)程項目審計的(de)(de)目的(de)(de)是促進學校修繕工(gong)(gong)程項目管理水平的(de)(de)提高和有(you)效控(kong)制工(gong)(gong)程造價(jia)。

　　第五條  修繕工程項目的審(shen)(shen)計(ji)(ji)，實(shi)行先(xian)審(shen)(shen)計(ji)(ji)后結(jie)算(suan)的規定，即審(shen)(shen)計(ji)(ji)范圍內的項目，未經(jing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，財(cai)務部門(men)不得進行結(jie)算(suan)。

　　第六條   修繕工程項目(mu)審計的基本(ben)原則是(shi)：

　　1.事前、事中(zhong)、事后審(shen)(shen)計有機結(jie)合，審(shen)(shen)計部(bu)門對修繕(shan)工程項(xiang)目實(shi)行全過程、全方位的審(shen)(shen)計監督。

　　2.必審(shen)與抽審(shen)相結合。修(xiu)(xiu)繕工程結算(suan)，由(you)學校修(xiu)(xiu)繕工程的業務主管部門(men)一審(shen)，審(shen)計(ji)(ji)部門(men)二審(shen)；單項(xiang)工程經費2萬(wan)元（含2萬(wan)元）以(yi)上的項(xiang)目必須由(you)學校審(shen)計(ji)(ji)部門(men)審(shen)計(ji)(ji)；2萬(wan)元以(yi)下的項(xiang)目由(you)審(shen)計(ji)(ji)部門(men)實行抽審(shen)。

　　3.修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)審計以內部審計為(wei)主，社會審計為(wei)輔。

　　第七條  修(xiu)繕(shan)工程項目審計工作的(de)主要(yao)內容(rong)：

　　1.工程(cheng)項目是(shi)否已納入學校(xiao)年度計劃或得到校(xiao)領導的批準（超出(chu)合同(tong)金額(e)的部分應需(xu)重新申請(qing)立(li)項，簽(qian)訂補充協議或合同(tong)）；

　　2.工程項目(mu)所需資金是否落實；

　　3.預算是(shi)否符合(he)相關編(bian)制辦法、定(ding)額和標準，是(shi)否經過業務(wu)主(zhu)管部門造價(jia)工程師(shi)審核；

　　4.需要招標的工程(cheng)項(xiang)目是否按規定進行招標；

　　5.所簽合同或協議書中的相關條(tiao)款是否全面(mian)、合規，施工合同是否注(zhu)明該合同價(jia)是“未經審計的最(zui)高限價(jia)”；

　　6.工程(cheng)進(jin)度款是否(fou)按合同規定進(jin)行(xing)支付，有無(wu)超付；

　　7.工程所需(xu)設備、材料等是(shi)否(fou)按設計要求采購；

　　8.工程結(jie)算的編制依(yi)據(ju)是否有效，內容是否完整；

　　9.工程結算的方式是(shi)否正確，是(shi)否符(fu)合(he)合(he)同(tong)的約定(ding)；

　　10.工程(cheng)設計變(bian)更、施工簽(qian)證內容是否真實(shi)，手續(xu)是否齊全，資料是否符合要求；

　　11.工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)設計(ji)變更、施工(gong)(gong)(gong)簽證的結算(suan)(suan)增減項目(mu)及工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量計(ji)算(suan)(suan)是(shi)否準確，是(shi)否存在工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)和工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量只增不(bu)減從而(er)提(ti)高工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)造價的風險；

　　12.工程(cheng)設計變更、施(shi)工簽證的結算項目單價是(shi)否準確(que)、合理；

　　13.工(gong)程設計變(bian)更、施工(gong)簽(qian)證的取費標準(zhun)是否準(zhun)確，是否與合(he)同相符(fu)；

　　14.合同報(bao)價中未(wei)做(zuo)(zuo)項目是(shi)否已做(zuo)(zuo)減項處理(li)，計(ji)算是(shi)否準確；材料價差的調整是(shi)否合理(li)；

　　15.修繕(shan)工程(cheng)項目需要審計的其他(ta)內容。

　　第八條  修繕工程項目審計(ji)工作的主要程序：

　　1.工程(cheng)項(xiang)目(mu)立項(xiang)備案(an)

　　業務主管部(bu)門(men)(men)將學校批(pi)準的年(nian)度修繕工程(cheng)項(xiang)(xiang)目計(ji)劃(hua)及(ji)時送學校審計(ji)部(bu)門(men)(men)備案；計(ji)劃(hua)外項(xiang)(xiang)目，須(xu)向審計(ji)部(bu)門(men)(men)提(ti)交立項(xiang)(xiang)和資金(jin)落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招標的修繕工(gong)程項(xiang)目，審(shen)計(ji)部(bu)門對(dui)招標活(huo)動(dong)全過(guo)程進行審(shen)計(ji)監督，招標文件(jian)經(jing)審(shen)計(ji)部(bu)門備案后方(fang)可上網公告。

　　3.合(he)同的審核、報批

　　修繕工程項目的業務主管部門應根據《深圳(zhen)職(zhi)業技術學院建設工程合(he)同審(shen)(shen)計(ji)實施辦法（試行）》，在(zai)正式(shi)簽訂合(he)同前將立項和(he)資金落實批文、合(he)同審(shen)(shen)批表、合(he)同草(cao)擬(ni)稿(gao)、中標(biao)通知書等相關資料(liao)送審(shen)(shen)計(ji)部門審(shen)(shen)核。

　　4.施(shi)工階段監督

　　修繕工(gong)程(cheng)項目的(de)業務主(zhu)管部門應嚴(yan)格(ge)按有關規定執行設(she)計(ji)變(bian)更和現場簽證，工(gong)程(cheng)進度款應按工(gong)程(cheng)實際進度支付，付至合(he)同(tong)總金(jin)額的(de)60%止付，剩(sheng)余款待結算審計(ji)后，按合(he)同(tong)約定支付。

　　5.工(gong)程結算審計

　　工程(cheng)(cheng)竣(jun)工驗(yan)收(shou)后，由(you)學(xue)校(xiao)業(ye)務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)組(zu)織項(xiang)目(mu)管理人員對修繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)結算進行(xing)一(yi)審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)在(zai)一(yi)審(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)定結算價。業(ye)務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)應(ying)在(zai)工程(cheng)(cheng)竣(jun)工驗(yan)收(shou)合格(ge)三個(ge)月內，向(xiang)學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)提(ti)交審(shen)(shen)計(ji)申(shen)請(qing)及送審(shen)(shen)資料(liao)。送審(shen)(shen)資料(liao)不(bu)全的，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)不(bu)予審(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)應(ying)補齊相(xiang)關資料(liao)后再行(xing)送審(shen)(shen)。不(bu)能(neng)按時送審(shen)(shen)的，需向(xiang)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)做出(chu)書面(mian)說明(ming)，并(bing)列出(chu)送審(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工程項目業務主管部門應(ying)積(ji)極配合審計(ji)(ji)部門的審計(ji)(ji)工作，并根(gen)據修繕工程審計(ji)(ji)的不同階段要求(qiu)在規定期限(xian)內提(ti)供下列資(zi)料：

　　1.工程(cheng)項目立項和資金落實批準文件(jian)；

　　2.招(zhao)、投標(biao)文件、招(zhao)標(biao)答疑文件、評標(biao)紀要及中標(biao)通(tong)知書；

　　3.與(yu)工程結算有關的(de)合(he)同（施(shi)工、采購、設(she)計、監理、勘察(cha)等合(he)同、協議）；

　　4.經(jing)業務主管部門審批(pi)的(de)(de)施工圖紙（審核(he)人簽(qian)字并加蓋公(gong)章的(de)(de)全(quan)套圖紙）；

　　5.設計變更、現場(chang)簽證、隱蔽工程有效文件等資料；

　　6.竣工(gong)資料(liao)（竣工(gong)圖紙、質量驗收(shou)合格證明、竣工(gong)驗收(shou)報告）；

　　7.工程(cheng)竣工結(jie)算書(shu)（業務主管部門初審人簽字及加蓋單位公章）、工程(cheng)量(liang)計算書(shu)、材料設備價差調整依據；

　　8.業務(wu)主(zhu)管部門提請審計的申(shen)請（注明工程(cheng)簡介及(ji)對工程(cheng)造價(jia)的初審結果及(ji)送(song)審價(jia)）；

　　9.審計工作(zuo)需要提供的其他資料。

　　第十條  經學校領(ling)導(dao)批準(zhun)，審計部(bu)門可以根(gen)據修繕(shan)工程項目審計業務的(de)需(xu)要，聘請具有相(xiang)應資質的(de)社會中介機構(gou)參(can)與項目審計，所需(xu)費用由學校專項列支。

　　第十一條  審計(ji)(ji)中發現相關工作人員有下列違反財經法紀和損害學校(xiao)利益行為的(de)，應當按照有關規定進行處(chu)理；情節嚴重(zhong)的(de)，審計(ji)(ji)部門向學校(xiao)提(ti)出處(chu)理、處(chu)罰的(de)意見和建議；構(gou)成犯罪的(de)，提(ti)出移(yi)交紀檢(jian)、監(jian)察(cha)和司法部門處(chu)理的(de)建議。

　　1.修繕工程項目資(zi)金不落實或(huo)年度投資(zi)未按規定到(dao)位的(de)；

　　2.將工程項目分拆發(fa)包(bao)規避招標或不按(an)規定進行招標的；

　　3.不按招標文件、投標文件訂立(li)合同，或擅自背離合同實質性(xing)內容另行訂立(li)協(xie)議的；

　　4.現場簽(qian)證資料不實(shi)的；

　　5.工程結算(suan)(suan)(suan)未經審計，采(cai)取各種辦(ban)法擅自辦(ban)理結算(suan)(suan)(suan)以及工程結算(suan)(suan)(suan)，高估冒(mao)算(suan)(suan)(suan)或重(zhong)復結算(suan)(suan)(suan)的；

　　6.超付工(gong)程(cheng)(cheng)進度(du)款、虛報(bao)投資完成、虛列建設成本、隱匿結余資金(jin)、轉移、挪(nuo)用(yong)工(gong)程(cheng)(cheng)項目資金(jin)的；

　　7.有貪污受賄、收取回(hui)扣或嚴重失職、瀆職等造成重大損失浪費等違(wei)法違(wei)紀行為的；

　　8.違反國家(jia)投資與建(jian)設(she)管理法規的其他行為(wei)。

　　第十二條  審計(ji)中發現有串通(tong)投(tou)標(biao)、投(tou)標(biao)文(wen)件弄虛作假(jia)、高估冒算、故意重(zhong)復上報結算等違規(gui)行(xing)為的施工(gong)單位，視情節取消其一至(zhi)三年承擔學校修繕工(gong)程項目的資格。

　　第十三條  審計人(ren)(ren)員(yuan)在修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)審計中要做到客觀公(gong)正、實事(shi)求是、廉潔奉(feng)公(gong)，維護學(xue)校的(de)合(he)法權益，確保(bao)工程項(xiang)目(mu)造價(jia)的(de)真實和準確。對(dui)在修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)審計工作中認真履(lv)行職責、堅持原則、做出顯著成績(ji)的(de)審計人(ren)(ren)員(yuan)，學(xue)校應給予(yu)精(jing)神或物質(zhi)獎勵。對(dui)濫用職權、徇私舞(wu)弊(bi)、玩忽職守、泄露秘密的(de)審計人(ren)(ren)員(yuan)，學(xue)校依照有關(guan)規定予(yu)以(yi)處理；情節嚴重的(de)，移(yi)交司法機(ji)關(guan)處理。

　　第十四條  本(ben)辦(ban)法未盡事宜，依(yi)照國家法律(lv)、法規(gui)及(ji)規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦(ban)法(fa)由(you)學校(xiao)審(shen)計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布之日起(qi)施(shi)行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日印發）