深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我(wo)校(xiao)修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)(xiang)目的審(shen)計監督與(yu)管理，保證工程(cheng)項(xiang)(xiang)目質(zhi)量，提高資金(jin)使用效(xiao)益，根(gen)據《中華人民(min)共和(he)(he)國審(shen)計法(fa)》、審(shen)計署《關(guan)于內部(bu)審(shen)計工作(zuo)的規定》、教(jiao)育部(bu)《教(jiao)育系(xi)(xi)統內部(bu)審(shen)計工作(zuo)規定》、《關(guan)于進一步加強建(jian)設工程(cheng)、修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計的通(tong)知》、《教(jiao)育系(xi)(xi)統基建(jian)、修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計實(shi)施辦(ban)法(fa)》和(he)(he)《廣東(dong)省教(jiao)育系(xi)(xi)統建(jian)設工程(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計辦(ban)法(fa)》，結合我(wo)校(xiao)實(shi)際(ji)，制定本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法(fa)所(suo)指修繕工程項目(mu)(mu)，是指在全校(xiao)各(ge)校(xiao)區實施的建(jian)筑物維修、裝飾(shi)、改造、安裝、道路圍墻(qiang)、園林綠化、運動場地、供(gong)水供(gong)電改造、安全保衛消防(fang)設施、通信網絡等工程項目(mu)(mu)，項目(mu)(mu)資(zi)金來源包括財政撥款、學校(xiao)自籌(chou)、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)所(suo)稱修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計，是指(zhi)學(xue)校內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)計部(bu)(bu)門依據國(guo)家有(you)關法(fa)律法(fa)規(gui)和制度規(gui)范，對(dui)修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)各階段業(ye)務(wu)管理活(huo)動的(de)合法(fa)性(xing)、適當性(xing)、有(you)效性(xing)所(suo)進行的(de)確認和評價活(huo)動。學(xue)校審(shen)(shen)計部(bu)(bu)門負責(ze)組織實(shi)施修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計，業(ye)務(wu)主管部(bu)(bu)門應支(zhi)持和配合審(shen)(shen)計部(bu)(bu)門開展工(gong)作(zuo)，并對(dui)送審(shen)(shen)資料的(de)真實(shi)性(xing)、合法(fa)性(xing)、完整性(xing)負責(ze)。

　　第四條  修繕工程項目(mu)審計(ji)的目(mu)的是促進學(xue)校(xiao)修繕工程項目(mu)管理水平的提(ti)高和有(you)效控制工程造價。

　　第五條  修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)(mu)的(de)審(shen)計(ji)(ji)，實行先審(shen)計(ji)(ji)后結算的(de)規定，即審(shen)計(ji)(ji)范圍內(nei)的(de)項(xiang)目(mu)(mu)，未經(jing)審(shen)計(ji)(ji)部門(men)審(shen)計(ji)(ji)，財務部門(men)不得進行結算。

　　第六條   修繕(shan)工程項目(mu)審計的(de)基本原則是：

　　1.事(shi)前(qian)、事(shi)中、事(shi)后審計有機結合，審計部門對修繕(shan)工程項(xiang)目實行全(quan)過(guo)程、全(quan)方位的審計監督。

　　2.必審(shen)與抽(chou)審(shen)相結合。修繕工(gong)程(cheng)結算，由學校修繕工(gong)程(cheng)的(de)業務主管部(bu)(bu)門(men)一審(shen)，審(shen)計部(bu)(bu)門(men)二(er)審(shen)；單項工(gong)程(cheng)經費2萬(wan)元(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)）以上的(de)項目(mu)必須(xu)由學校審(shen)計部(bu)(bu)門(men)審(shen)計；2萬(wan)元(yuan)以下的(de)項目(mu)由審(shen)計部(bu)(bu)門(men)實行抽(chou)審(shen)。

　　3.修繕工(gong)程項目審計以(yi)內部審計為主(zhu)，社會審計為輔。

　　第七條  修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審計工(gong)作的主要內(nei)容：

　　1.工程項(xiang)目是否(fou)已納入(ru)學校年(nian)度計劃或(huo)得到校領導的批準（超(chao)出合同金額的部分應(ying)需重新申(shen)請(qing)立項(xiang)，簽訂(ding)補充協議或(huo)合同）；

　　2.工程項目所需資(zi)金是否落(luo)實(shi)；

　　3.預算是(shi)否符合相關編(bian)制辦法、定額和標準，是(shi)否經過(guo)業務(wu)主管部門造價工(gong)程師審核；

　　4.需(xu)要招標(biao)的(de)工(gong)程(cheng)項(xiang)目是(shi)否按規定進(jin)行招標(biao)；

　　5.所簽(qian)合(he)(he)同或協(xie)議書中的(de)相(xiang)關條款是否全面(mian)、合(he)(he)規，施工合(he)(he)同是否注明(ming)該合(he)(he)同價是“未經(jing)審計的(de)最高限價”；

　　6.工程進度(du)款(kuan)是否按合同(tong)規定進行支付(fu)，有無超付(fu)；

　　7.工程所需設(she)備、材料等是否按設(she)計要求采購；

　　8.工程結算(suan)的編制依(yi)據是否(fou)有效，內容是否(fou)完整；

　　9.工程結算的(de)方式是(shi)否正確，是(shi)否符(fu)合合同(tong)的(de)約定；

　　10.工程設(she)計(ji)變更、施(shi)工簽(qian)證內(nei)容是否真實(shi)，手(shou)續是否齊全(quan)，資料(liao)是否符合要求；

　　11.工程設計(ji)變更、施工簽證的(de)結算增(zeng)減項(xiang)目及工程量計(ji)算是(shi)否準確，是(shi)否存(cun)在工程項(xiang)目和工程量只增(zeng)不減從而提高工程造(zao)價的(de)風(feng)險(xian)；

　　12.工程設計變更、施工簽證的(de)結算項目(mu)單價是否(fou)準確、合理(li)；

　　13.工程設計變更、施工簽證(zheng)的取費標準(zhun)是否準(zhun)確(que)，是否與合(he)同相符；

　　14.合同報價中未做項目是(shi)否(fou)(fou)已做減項處理(li)，計算是(shi)否(fou)(fou)準確(que)；材(cai)料價差的調整是(shi)否(fou)(fou)合理(li)；

　　15.修繕(shan)工(gong)程項目需(xu)要審(shen)計(ji)的其他內容。

　　第八條  修繕工程項目(mu)審計工作(zuo)的主要(yao)程序(xu)：

　　1.工程項目立項備案

　　業務主管部(bu)門(men)將學校(xiao)批(pi)準的年(nian)度修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目計劃及時(shi)送學校(xiao)審計部(bu)門(men)備(bei)案(an)；計劃外項(xiang)目，須(xu)向審計部(bu)門(men)提交立項(xiang)和資金落實(shi)批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招(zhao)標(biao)的修繕工程項目，審計(ji)部(bu)(bu)門對招(zhao)標(biao)活(huo)動全過程進行審計(ji)監(jian)督，招(zhao)標(biao)文件(jian)經審計(ji)部(bu)(bu)門備案后方可(ke)上網公告(gao)。

　　3.合同的審核、報(bao)批

　　修繕工程(cheng)(cheng)項目的業務(wu)主管(guan)部門應(ying)根據《深圳職業技術(shu)學院建設工程(cheng)(cheng)合同審計實施辦法（試行）》，在(zai)正式簽訂合同前將立(li)項和(he)資(zi)金落實批文、合同審批表、合同草擬稿、中標通(tong)知書等相關資(zi)料送審計部門審核。

　　4.施工階(jie)段監(jian)督

　　修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項目的業務主管部門應(ying)(ying)嚴格按(an)有關(guan)規定執(zhi)行設計變(bian)更(geng)和現場簽證，工(gong)程(cheng)(cheng)進(jin)度款應(ying)(ying)按(an)工(gong)程(cheng)(cheng)實際進(jin)度支(zhi)付，付至合同總(zong)金額的60%止(zhi)付，剩余款待結(jie)算審計后，按(an)合同約定支(zhi)付。

　　5.工程結算審計

　　工程(cheng)竣工驗(yan)(yan)收(shou)后，由學校(xiao)業務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)組織項目(mu)管理人員對修繕工程(cheng)項目(mu)結算(suan)(suan)進(jin)行一(yi)審(shen)，審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)在一(yi)審(shen)的基礎(chu)上審(shen)定結算(suan)(suan)價(jia)。業務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)應在工程(cheng)竣工驗(yan)(yan)收(shou)合格(ge)三個(ge)月(yue)內，向(xiang)學校(xiao)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)提交(jiao)審(shen)計(ji)申請及送審(shen)資(zi)料。送審(shen)資(zi)料不全的，審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)不予(yu)審(shen)計(ji)，業務主(zhu)管部(bu)(bu)門(men)應補齊相關資(zi)料后再行送審(shen)。不能按時送審(shen)的，需向(xiang)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)做出書面說明，并列出送審(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目業務主管部門應積極配合審計部門的(de)(de)審計工(gong)作，并根(gen)據修(xiu)繕(shan)工(gong)程審計的(de)(de)不同階段(duan)要求在規定期限內提供下列(lie)資(zi)料：

　　1.工(gong)程項目立項和資金落(luo)實批準文件；

　　2.招、投(tou)標文(wen)件(jian)、招標答疑(yi)文(wen)件(jian)、評(ping)標紀(ji)要及中(zhong)標通知書；

　　3.與工程結(jie)算有關(guan)的合同（施工、采購、設計、監理(li)、勘(kan)察等(deng)合同、協議）；

　　4.經業務主管部門審批的施工圖(tu)紙（審核人簽字(zi)并(bing)加(jia)蓋公(gong)章(zhang)的全套圖(tu)紙）；

　　5.設計變更(geng)、現場簽證、隱蔽工程有效文件等資料；

　　6.竣(jun)工資料(liao)（竣(jun)工圖紙、質(zhi)量驗收合(he)格證明、竣(jun)工驗收報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算書（業務主管(guan)部門初審人(ren)簽(qian)字及加蓋單位(wei)公章）、工(gong)程量(liang)計算書、材料(liao)設備價差(cha)調整依據；

　　8.業務(wu)主管部(bu)門提請審(shen)(shen)計的申請（注明工程簡介(jie)及對工程造價的初(chu)審(shen)(shen)結果(guo)及送審(shen)(shen)價）；

　　9.審計工作需(xu)要提供的其(qi)他資料。

　　第十條  經(jing)學校領導批準(zhun)，審計部門可(ke)以根據修繕工程項目審計業務的需(xu)要，聘請(qing)具有相應資質的社會中介機構參與項目審計，所需(xu)費用由學校專項列支。

　　第十一條  審計(ji)中發現相(xiang)關工作人(ren)員(yuan)有下列違反財經法(fa)紀(ji)和損(sun)害學校利益行(xing)為的，應(ying)當(dang)按照有關規定進行(xing)處(chu)理(li)(li)；情(qing)節嚴重的，審計(ji)部(bu)門向學校提出處(chu)理(li)(li)、處(chu)罰的意見(jian)和建(jian)議(yi)；構成犯(fan)罪的，提出移交紀(ji)檢(jian)、監(jian)察和司法(fa)部(bu)門處(chu)理(li)(li)的建(jian)議(yi)。

　　1.修繕工程項目資(zi)金不落實或年度投資(zi)未按規定(ding)到(dao)位的；

　　2.將工程項目分拆發包(bao)規(gui)避招標(biao)或不按(an)規(gui)定進行招標(biao)的；

　　3.不按(an)招標文(wen)件、投標文(wen)件訂(ding)立合(he)同(tong)，或擅自背(bei)離合(he)同(tong)實質性內(nei)容(rong)另行訂(ding)立協議的(de)；

　　4.現(xian)場簽證資料不(bu)實(shi)的；

　　5.工(gong)程(cheng)結(jie)(jie)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)未經審(shen)計，采取各種辦(ban)法(fa)擅自辦(ban)理結(jie)(jie)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)以及工(gong)程(cheng)結(jie)(jie)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)或重(zhong)復結(jie)(jie)算(suan)(suan)(suan)(suan)(suan)的；

　　6.超(chao)付(fu)工程進度款、虛報投資完成(cheng)、虛列(lie)建設成(cheng)本(ben)、隱匿結余資金、轉移、挪(nuo)用工程項目(mu)資金的(de)；

　　7.有貪(tan)污受賄(hui)、收取回扣或嚴(yan)重失(shi)職(zhi)、瀆職(zhi)等(deng)造成重大(da)損失(shi)浪(lang)費等(deng)違法違紀(ji)行為的；

　　8.違反國家投資與建設管理法規的(de)其他(ta)行為。

　　第十二條  審計中(zhong)發(fa)現有串通(tong)投標、投標文件弄虛作(zuo)假、高估冒算(suan)、故意重復上報結算(suan)等違規行為的(de)施工單位，視(shi)情節取(qu)消其一至(zhi)三(san)年承擔學校修繕工程(cheng)項目的(de)資格(ge)。

　　第十三條  審(shen)計(ji)(ji)人員在(zai)修繕(shan)工(gong)程項目審(shen)計(ji)(ji)中(zhong)(zhong)要做到客(ke)觀公正、實(shi)(shi)事(shi)求是、廉潔奉(feng)公，維護學校(xiao)的(de)合法(fa)(fa)權益，確保工(gong)程項目造價的(de)真實(shi)(shi)和準(zhun)確。對在(zai)修繕(shan)工(gong)程項目審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作中(zhong)(zhong)認(ren)真履行職(zhi)責(ze)、堅持原則、做出顯著成績的(de)審(shen)計(ji)(ji)人員，學校(xiao)應給(gei)予(yu)精(jing)神(shen)或(huo)物質(zhi)獎勵。對濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守、泄露秘密的(de)審(shen)計(ji)(ji)人員，學校(xiao)依(yi)照(zhao)有關(guan)規定予(yu)以處(chu)理；情(qing)節嚴重的(de)，移交司法(fa)(fa)機關(guan)處(chu)理。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事(shi)宜(yi)，依照國家法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)及規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦法(fa)由學校(xiao)審計部門負責解釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自(zi)公(gong)布之日(ri)起(qi)施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日印發）