深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我(wo)校修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目的審(shen)(shen)計(ji)(ji)監督與管理，保證(zheng)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目質量，提高資金使用效益，根據《中華人民共和(he)國(guo)審(shen)(shen)計(ji)(ji)法》、審(shen)(shen)計(ji)(ji)署《關(guan)于內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作的規定》、教(jiao)育部(bu)《教(jiao)育系統內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作規定》、《關(guan)于進一步加強建(jian)設(she)(she)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)(shen)計(ji)(ji)的通知》、《教(jiao)育系統基(ji)建(jian)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)(shen)計(ji)(ji)實(shi)施辦(ban)法》和(he)《廣東(dong)省教(jiao)育系統建(jian)設(she)(she)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)(shen)計(ji)(ji)辦(ban)法》，結合(he)我(wo)校實(shi)際，制定本辦(ban)法。

　　第二條  本(ben)辦法所指修繕工程(cheng)項(xiang)目，是指在全校(xiao)各校(xiao)區實施的(de)建筑物(wu)維修、裝(zhuang)飾、改造、安裝(zhuang)、道路圍墻、園林(lin)綠(lv)化、運動場地、供(gong)(gong)水供(gong)(gong)電改造、安全保衛消(xiao)防(fang)設施、通信(xin)網絡(luo)等工程(cheng)項(xiang)目，項(xiang)目資金(jin)來源包括財政撥款、學校(xiao)自籌、接受(shou)捐贈(zeng)等。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)所稱修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)，是(shi)指學(xue)校內部審(shen)計(ji)部門依據國家有關法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規和(he)制度規范，對修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)各階段業(ye)務管理活(huo)動的(de)合(he)法(fa)(fa)性(xing)(xing)、適(shi)當性(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)所進行(xing)的(de)確認和(he)評(ping)價活(huo)動。學(xue)校審(shen)計(ji)部門負(fu)責組織實(shi)施修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)，業(ye)務主管部門應(ying)支持(chi)和(he)配合(he)審(shen)計(ji)部門開展工(gong)作，并對送審(shen)資料的(de)真(zhen)實(shi)性(xing)(xing)、合(he)法(fa)(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負(fu)責。

　　第四條  修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)審計的目(mu)的是促進學校修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)管(guan)理(li)水平的提高和有(you)效控制工程造(zao)價。

　　第五條  修(xiu)繕工程項目的審(shen)計(ji)，實行(xing)先審(shen)計(ji)后結算的規(gui)定，即審(shen)計(ji)范(fan)圍(wei)內的項目，未經審(shen)計(ji)部門審(shen)計(ji)，財務部門不得進行(xing)結算。

　　第六條   修(xiu)繕工(gong)程項目審計的基(ji)本原則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后(hou)審計(ji)(ji)有機結合(he)，審計(ji)(ji)部(bu)門對(dui)修(xiu)繕工程項目(mu)實行全過程、全方位的(de)審計(ji)(ji)監督。

　　2.必(bi)審(shen)與抽(chou)審(shen)相結合。修繕工(gong)程結算，由(you)(you)學校修繕工(gong)程的(de)(de)業務主管部(bu)門(men)一審(shen)，審(shen)計(ji)部(bu)門(men)二審(shen)；單項工(gong)程經費2萬元（含2萬元）以上的(de)(de)項目必(bi)須由(you)(you)學校審(shen)計(ji)部(bu)門(men)審(shen)計(ji)；2萬元以下(xia)的(de)(de)項目由(you)(you)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)實(shi)行抽(chou)審(shen)。

　　3.修繕工程項目審計(ji)(ji)以內部審計(ji)(ji)為主，社會審計(ji)(ji)為輔。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的主要內容：

　　1.工程項目是否已(yi)納(na)入學校(xiao)年度(du)計劃(hua)或得到校(xiao)領導(dao)的批準（超出(chu)合(he)同金額的部分應需重新申請立項，簽訂補(bu)充協議或合(he)同）；

　　2.工程項目所需資金是否落實；

　　3.預算是(shi)否符合相(xiang)關編制(zhi)辦法、定額(e)和(he)標準，是(shi)否經過業(ye)務主管部門造(zao)價工(gong)程(cheng)師審核；

　　4.需(xu)要(yao)招(zhao)標的(de)工(gong)程項(xiang)目是否按規定進(jin)行招(zhao)標；

　　5.所簽合(he)(he)(he)同或協議書中的(de)相關條(tiao)款是否全(quan)面(mian)、合(he)(he)(he)規(gui)，施工合(he)(he)(he)同是否注明該合(he)(he)(he)同價(jia)是“未經審計的(de)最高限價(jia)”；

　　6.工程進度款是否(fou)按合同(tong)規(gui)定進行(xing)支(zhi)付，有(you)無(wu)超付；

　　7.工程所(suo)需設(she)備、材料等(deng)是否按設(she)計要(yao)求采(cai)購；

　　8.工程(cheng)結算的編制依(yi)據是否有效(xiao)，內容是否完(wan)整；

　　9.工程結算的方式是(shi)否正確，是(shi)否符合合同的約定；

　　10.工程(cheng)設(she)計變(bian)更(geng)、施工簽證(zheng)內容是(shi)(shi)否真實(shi)，手(shou)續(xu)是(shi)(shi)否齊全(quan)，資料是(shi)(shi)否符合要求(qiu)；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)設計(ji)變更、施工(gong)簽證的結算增減項(xiang)(xiang)目(mu)及(ji)工(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)計(ji)算是否準確，是否存在工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)和工(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)只增不(bu)減從而提高工(gong)程(cheng)(cheng)造(zao)價的風險；

　　12.工程(cheng)設(she)計變更、施(shi)工簽(qian)證(zheng)的(de)結算項目(mu)單價是否準確、合理；

　　13.工(gong)程設計變(bian)更(geng)、施工(gong)簽證的取費標準是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)與合同(tong)相符；

　　14.合同(tong)報價中未做(zuo)項目是否(fou)已做(zuo)減項處理，計算是否(fou)準確；材料價差(cha)的調整是否(fou)合理；

　　15.修繕工程項(xiang)目需要(yao)審計的其他內容。

　　第八條  修繕工程項目(mu)審計工作的主要(yao)程序(xu)：

　　1.工程(cheng)項目(mu)立(li)項備案

　　業務主管(guan)部門(men)將學(xue)校批準的年度修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)(mu)計(ji)劃及(ji)時(shi)送學(xue)校審計(ji)部門(men)備案；計(ji)劃外(wai)項目(mu)(mu)，須向審計(ji)部門(men)提(ti)交立項和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招標的修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目，審計部門對招標活動全(quan)過程(cheng)進(jin)行審計監(jian)督，招標文件經(jing)審計部門備案后方可上網公告。

　　3.合同(tong)的(de)審核、報批

　　修繕(shan)工程項目的業務主管部門應根(gen)據《深圳(zhen)職業技術學院建設工程合同審計(ji)實施辦法（試行）》，在(zai)正式簽訂合同前將立(li)項和資金落實批(pi)文、合同審批(pi)表、合同草擬稿、中標(biao)通知書等相(xiang)關資料(liao)送審計(ji)部門審核。

　　4.施工階段(duan)監督

　　修繕工(gong)程項(xiang)目的業務主管部門應(ying)嚴(yan)格按有關(guan)規(gui)定執行設(she)計變(bian)更和現場(chang)簽(qian)證，工(gong)程進度(du)款應(ying)按工(gong)程實(shi)際進度(du)支付(fu)，付(fu)至合(he)(he)同(tong)總金(jin)額的60%止付(fu)，剩余款待結(jie)算審計后，按合(he)(he)同(tong)約(yue)定支付(fu)。

　　5.工程(cheng)結算審計

　　工(gong)程竣(jun)工(gong)驗收后(hou)(hou)，由學(xue)校業(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)(men)(men)(men)組織項目(mu)(mu)管(guan)理人員對修繕工(gong)程項目(mu)(mu)結(jie)算進行(xing)一審(shen)，審(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)(men)在(zai)一審(shen)的(de)基礎上審(shen)定(ding)結(jie)算價。業(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)(men)(men)(men)應(ying)在(zai)工(gong)程竣(jun)工(gong)驗收合(he)格三個月內(nei)，向學(xue)校審(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)(men)提交(jiao)審(shen)計(ji)申(shen)請及送(song)審(shen)資料。送(song)審(shen)資料不全的(de)，審(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)(men)不予審(shen)計(ji)，業(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)(men)(men)(men)應(ying)補齊相關(guan)資料后(hou)(hou)再行(xing)送(song)審(shen)。不能按(an)時送(song)審(shen)的(de)，需(xu)向審(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)(men)做出(chu)書面說明(ming)，并列(lie)出(chu)送(song)審(shen)時間表(biao)。

　　第九條  修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目業務主管部(bu)門(men)應積(ji)極配合審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)的(de)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作，并(bing)根據修(xiu)繕工(gong)程審(shen)(shen)計(ji)的(de)不(bu)同階(jie)段要求在規定期限內提供下列資(zi)料(liao)：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)和資金落(luo)實批準文件(jian)；

　　2.招、投標文件(jian)、招標答疑文件(jian)、評(ping)標紀(ji)要及中(zhong)標通知(zhi)書(shu)；

　　3.與工(gong)(gong)程結算有關的合同（施工(gong)(gong)、采購、設(she)計、監理(li)、勘察等合同、協議）；

　　4.經業務主管部門審批(pi)的(de)施工圖紙(zhi)(zhi)（審核人簽(qian)字并加蓋公章的(de)全套圖紙(zhi)(zhi)）；

　　5.設計變更、現場(chang)簽證、隱蔽(bi)工程(cheng)有效文件等資料；

　　6.竣工資(zi)料(liao)（竣工圖紙、質量驗(yan)收(shou)合格證明、竣工驗(yan)收(shou)報(bao)告）；

　　7.工程(cheng)竣(jun)工結算(suan)書(shu)（業務(wu)主(zhu)管部門初(chu)審人簽(qian)字(zi)及加蓋單位公章）、工程(cheng)量計算(suan)書(shu)、材料設備(bei)價差(cha)調整(zheng)依據；

　　8.業務主管部門提請審(shen)計的申(shen)請（注(zhu)明工(gong)程簡介及(ji)對(dui)工(gong)程造價的初審(shen)結(jie)果(guo)及(ji)送審(shen)價）；

　　9.審計工作需要提供的(de)其他資料(liao)。

　　第十條  經學校領導批準，審(shen)計部門(men)可以根據修繕工程項目審(shen)計業務的需要，聘請(qing)具(ju)有(you)相(xiang)應資質(zhi)的社會中介機構參與項目審(shen)計，所需費用由學校專項列支。

　　第十一條  審計中發現相(xiang)關工(gong)作人(ren)員(yuan)有下列違(wei)反(fan)財經法(fa)紀(ji)和(he)損害(hai)學校利益行為的，應當按照(zhao)有關規定進行處理；情(qing)節嚴重的，審計部(bu)門向學校提(ti)出處理、處罰的意(yi)見和(he)建(jian)議；構成犯罪的，提(ti)出移交紀(ji)檢、監察(cha)和(he)司法(fa)部(bu)門處理的建(jian)議。

　　1.修繕工(gong)程項目資金不(bu)落實或年度投資未按規定到(dao)位(wei)的；

　　2.將工程項目分(fen)拆發包規避招標或不按規定(ding)進行招標的；

　　3.不按(an)招標文件、投(tou)標文件訂立合同(tong)(tong)，或擅自背離合同(tong)(tong)實質(zhi)性(xing)內容另行訂立協議的；

　　4.現場簽證(zheng)資料不實的；

　　5.工程結算(suan)(suan)未經審計，采取各(ge)種辦法(fa)擅自辦理結算(suan)(suan)以(yi)及工程結算(suan)(suan)，高(gao)估冒算(suan)(suan)或(huo)重復結算(suan)(suan)的；

　　6.超付工程進(jin)度款、虛報投資(zi)完成、虛列建(jian)設成本、隱(yin)匿結余(yu)資(zi)金(jin)、轉移、挪用工程項目資(zi)金(jin)的；

　　7.有貪(tan)污受賄、收取(qu)回(hui)扣或嚴(yan)重(zhong)(zhong)失職、瀆(du)職等(deng)造成(cheng)重(zhong)(zhong)大損失浪費等(deng)違(wei)法違(wei)紀(ji)行為的；

　　8.違反國家(jia)投資與建(jian)設(she)管(guan)理(li)法規的其他行為。

　　第十二條  審計中(zhong)發現有(you)串通投(tou)標(biao)、投(tou)標(biao)文件弄虛作(zuo)假、高估冒算、故意重復上報結算等違規行為的施工單位，視(shi)情節取消其(qi)一至三年承擔學校修繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)的資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員在(zai)(zai)修(xiu)繕工(gong)程項目審(shen)(shen)計(ji)(ji)中要(yao)做到客觀公(gong)正、實事求是、廉潔(jie)奉公(gong)，維護學校的(de)合法(fa)權益，確保工(gong)程項目造價的(de)真實和準確。對(dui)在(zai)(zai)修(xiu)繕工(gong)程項目審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作中認真履行職(zhi)責、堅持(chi)原(yuan)則、做出顯著(zhu)成績的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員，學校應給(gei)予精神或物質獎勵。對(dui)濫(lan)用職(zhi)權、徇私舞弊、玩(wan)忽職(zhi)守、泄露(lu)秘密的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員，學校依照有關(guan)規定(ding)予以處理(li)；情節(jie)嚴重的(de)，移交司法(fa)機關(guan)處理(li)。

　　第十四條  本辦法未盡事(shi)宜，依照國家法律、法規及規章(zhang)執(zhi)行。

　　第十五條  本(ben)辦法(fa)由學(xue)校審計部門負(fu)責(ze)解釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自公(gong)布之日起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日印發）