深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規范我(wo)校(xiao)(xiao)修繕(shan)工(gong)程項(xiang)(xiang)目的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監(jian)督與管(guan)理(li)，保證工(gong)程項(xiang)(xiang)目質量，提高資金使用效益，根(gen)據《中華(hua)人民共和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署《關于(yu)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的(de)(de)規定(ding)(ding)(ding)》、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系統內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)規定(ding)(ding)(ding)》、《關于(yu)進一(yi)步加強建設工(gong)程、修繕(shan)工(gong)程項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)通知》、《教育(yu)系統基建、修繕(shan)工(gong)程項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)實施(shi)辦法》和《廣東省教育(yu)系統建設工(gong)程項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)辦法》，結合我(wo)校(xiao)(xiao)實際，制定(ding)(ding)(ding)本(ben)辦法。

　　第二條  本辦法所(suo)指(zhi)修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)，是指(zhi)在全(quan)校(xiao)各校(xiao)區實施的建筑物維(wei)修、裝飾(shi)、改造(zao)、安(an)裝、道路(lu)圍墻(qiang)、園林綠化、運動場地、供(gong)水供(gong)電改造(zao)、安(an)全(quan)保衛(wei)消防(fang)設(she)施、通信(xin)網(wang)絡等(deng)工程(cheng)項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資金來源包括(kuo)財政(zheng)撥款、學校(xiao)自籌、接(jie)受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)所稱修繕工程(cheng)(cheng)項目審計(ji)(ji)，是指學校(xiao)內(nei)部(bu)審計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)依據國家有(you)關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和制(zhi)度規范，對修繕工程(cheng)(cheng)項目各(ge)階(jie)段業務(wu)管(guan)理活動(dong)的合法(fa)(fa)性、適當(dang)性、有(you)效性所進(jin)行的確認和評價活動(dong)。學校(xiao)審計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)負責組織實(shi)施修繕工程(cheng)(cheng)項目審計(ji)(ji)，業務(wu)主管(guan)部(bu)門(men)(men)應支持(chi)和配合審計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)開展工作，并對送審資料的真實(shi)性、合法(fa)(fa)性、完整性負責。

　　第四條  修(xiu)(xiu)繕(shan)工程項目審計的目的是促(cu)進學校修(xiu)(xiu)繕(shan)工程項目管理水平的提高(gao)和(he)有效控制工程造價。

　　第五條  修繕(shan)工程項目的審計(ji)(ji)，實行(xing)(xing)先審計(ji)(ji)后結(jie)算(suan)的規定，即(ji)審計(ji)(ji)范圍內的項目，未經審計(ji)(ji)部門(men)審計(ji)(ji)，財務部門(men)不得進(jin)行(xing)(xing)結(jie)算(suan)。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目審計的基(ji)本原則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審(shen)(shen)計有機結合，審(shen)(shen)計部門(men)對修繕(shan)工程項(xiang)目實行全(quan)過(guo)程、全(quan)方位的審(shen)(shen)計監(jian)督。

　　2.必審與抽審相(xiang)結合。修繕(shan)(shan)工程結算，由(you)學(xue)(xue)校(xiao)修繕(shan)(shan)工程的業務(wu)主管部門一審，審計(ji)部門二審；單(dan)項工程經費2萬(wan)元(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)）以(yi)上(shang)的項目必須由(you)學(xue)(xue)校(xiao)審計(ji)部門審計(ji)；2萬(wan)元(yuan)以(yi)下的項目由(you)審計(ji)部門實行抽審。

　　3.修繕工程項目審計以(yi)內部審計為主(zhu)，社(she)會審計為輔。

　　第七條  修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審(shen)計工(gong)作的主要內容(rong)：

　　1.工程項目是否已納入學校(xiao)年度計劃(hua)或得到(dao)校(xiao)領導的批準（超(chao)出合同(tong)金額(e)的部分應(ying)需重新(xin)申請立項，簽訂(ding)補充(chong)協議或合同(tong)）；

　　2.工程項目所(suo)需資(zi)金(jin)是否落實(shi)；

　　3.預(yu)算是(shi)否符(fu)合相(xiang)關編制辦法、定額和標準(zhun)，是(shi)否經過業務(wu)主管(guan)部(bu)門造價工(gong)程師(shi)審核；

　　4.需要招(zhao)標的(de)工程項(xiang)目是否按規定進(jin)行(xing)招(zhao)標；

　　5.所簽合(he)同或協議書(shu)中的(de)相關條款是(shi)否(fou)全(quan)面、合(he)規，施工合(he)同是(shi)否(fou)注明該合(he)同價是(shi)“未經(jing)審計的(de)最高限價”；

　　6.工程進度款(kuan)是(shi)否按(an)合同規定進行(xing)支付，有無超(chao)付；

　　7.工程所(suo)需(xu)設(she)(she)備、材料等是否按(an)設(she)(she)計(ji)要求采購；

　　8.工程結算的編制(zhi)依據是(shi)否有效，內(nei)容是(shi)否完整；

　　9.工(gong)程結算的方式是(shi)否(fou)正確，是(shi)否(fou)符合(he)合(he)同的約定；

　　10.工程(cheng)設計變更、施工簽證內容是(shi)(shi)(shi)否(fou)真實，手續是(shi)(shi)(shi)否(fou)齊全，資料是(shi)(shi)(shi)否(fou)符合要求(qiu)；

　　11.工程(cheng)設計變更(geng)、施工簽(qian)證(zheng)的結算增減(jian)項(xiang)目(mu)及工程(cheng)量計算是否準確，是否存在工程(cheng)項(xiang)目(mu)和工程(cheng)量只增不減(jian)從而提(ti)高工程(cheng)造(zao)價的風險；

　　12.工(gong)程設計(ji)變更、施工(gong)簽證的結算項(xiang)目單價(jia)是否(fou)準確(que)、合理；

　　13.工程設計變更(geng)、施工簽(qian)證的(de)取費(fei)標(biao)準是(shi)否準確，是(shi)否與合同相符(fu)；

　　14.合(he)同報價中(zhong)未做項(xiang)目是否(fou)已做減項(xiang)處理(li)，計算是否(fou)準確；材(cai)料價差的調整是否(fou)合(he)理(li)；

　　15.修繕工程項目需要審(shen)計的其他內容(rong)。

　　第八條  修繕工(gong)程(cheng)項目審(shen)計工(gong)作(zuo)的主要程(cheng)序：

　　1.工程項目立(li)項備案

　　業(ye)務主管部(bu)門將學校批準的年度修(xiu)繕工程項(xiang)(xiang)目計(ji)(ji)劃(hua)及時送學校審計(ji)(ji)部(bu)門備案；計(ji)(ji)劃(hua)外項(xiang)(xiang)目，須向(xiang)審計(ji)(ji)部(bu)門提(ti)交立項(xiang)(xiang)和資金(jin)落實批文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招標的修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目，審計(ji)部門對招標活動全過(guo)程進行審計(ji)監督(du)，招標文件經(jing)審計(ji)部門備案(an)后方(fang)可上(shang)網公(gong)告。

　　3.合同(tong)的審核、報批

　　修繕工程項目的業(ye)務主管部門應根據《深圳職業(ye)技術學院(yuan)建設工程合同審(shen)(shen)計實施辦法（試行(xing)）》，在正式(shi)簽訂(ding)合同前將立(li)項和資金(jin)落實批(pi)(pi)文、合同審(shen)(shen)批(pi)(pi)表、合同草擬稿、中標通知(zhi)書等相(xiang)關資料送審(shen)(shen)計部門審(shen)(shen)核。

　　4.施工階段監督(du)

　　修繕工程項目(mu)的業(ye)務主(zhu)管部門應(ying)嚴格(ge)按(an)有(you)關規定執行設(she)計(ji)變更和現(xian)場簽(qian)證，工程進度款應(ying)按(an)工程實際進度支付(fu)，付(fu)至合同(tong)總金額的60%止付(fu)，剩余款待結算審計(ji)后(hou)，按(an)合同(tong)約(yue)定支付(fu)。

　　5.工程結算審計(ji)

　　工(gong)程竣(jun)(jun)工(gong)驗收后，由學(xue)校業(ye)務主(zhu)管部門(men)組織項目管理人員對修繕(shan)工(gong)程項目結算進行一(yi)審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)在一(yi)審(shen)(shen)的基礎(chu)上審(shen)(shen)定結算價。業(ye)務主(zhu)管部門(men)應(ying)在工(gong)程竣(jun)(jun)工(gong)驗收合格(ge)三個月內，向學(xue)校審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)提交審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)申(shen)請及送(song)(song)審(shen)(shen)資(zi)(zi)料(liao)。送(song)(song)審(shen)(shen)資(zi)(zi)料(liao)不(bu)全的，審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)不(bu)予審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，業(ye)務主(zhu)管部門(men)應(ying)補齊相關資(zi)(zi)料(liao)后再行送(song)(song)審(shen)(shen)。不(bu)能按時送(song)(song)審(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部門(men)做出(chu)書面(mian)說明，并列出(chu)送(song)(song)審(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工程項目業務主管部(bu)門應(ying)積極(ji)配合審計(ji)部(bu)門的(de)審計(ji)工作(zuo)，并根據(ju)修繕工程審計(ji)的(de)不同(tong)階(jie)段要(yao)求在規定期限內提供下(xia)列(lie)資料：

　　1.工(gong)程項目立項和資(zi)金落實(shi)批準文件；

　　2.招(zhao)(zhao)、投(tou)標文件、招(zhao)(zhao)標答疑文件、評標紀要及中標通(tong)知(zhi)書；

　　3.與工程結算(suan)有(you)關的合同(tong)（施工、采購(gou)、設計、監理、勘察等(deng)合同(tong)、協議）；

　　4.經業務(wu)主管部門審(shen)批(pi)的施工圖紙（審(shen)核(he)人簽(qian)字并加蓋公(gong)章(zhang)的全套圖紙）；

　　5.設(she)計變更、現場簽證(zheng)、隱蔽工程(cheng)有效文件(jian)等資料；

　　6.竣工資料（竣工圖紙(zhi)、質量(liang)驗收合格證(zheng)明(ming)、竣工驗收報告）；

　　7.工(gong)程(cheng)竣工(gong)結算(suan)書（業務主管(guan)部門初審人簽字及加蓋單(dan)位公(gong)章）、工(gong)程(cheng)量計算(suan)書、材料(liao)設備價(jia)差調(diao)整依據；

　　8.業務(wu)主管部(bu)門提請審(shen)(shen)計的(de)申請（注明工程簡介及對(dui)工程造(zao)價(jia)的(de)初審(shen)(shen)結果(guo)及送審(shen)(shen)價(jia)）；

　　9.審計工作需要提供(gong)的其他資料。

　　第十條  經學(xue)校領導(dao)批準，審計部門(men)可以根據修繕工(gong)程項(xiang)目審計業務的(de)(de)需要，聘請具(ju)有相應資質的(de)(de)社會中介(jie)機構參與項(xiang)目審計，所需費用由學(xue)校專項(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發現相(xiang)關工作(zuo)人員有下列(lie)違反財經法紀和(he)損(sun)害(hai)學(xue)校(xiao)利益行(xing)為的，應當按照有關規(gui)定進行(xing)處理；情節(jie)嚴重的，審計部門向學(xue)校(xiao)提出(chu)處理、處罰的意見(jian)和(he)建議(yi)；構成犯罪的，提出(chu)移交紀檢、監(jian)察和(he)司法部門處理的建議(yi)。

　　1.修(xiu)繕工程項目資(zi)金不落實或年(nian)度投資(zi)未(wei)按規定到位(wei)的；

　　2.將工程項(xiang)目分拆發包(bao)規避招(zhao)標或(huo)不(bu)按規定(ding)進行招(zhao)標的；

　　3.不按招標文件(jian)、投標文件(jian)訂(ding)立(li)合同，或(huo)擅自背離合同實質(zhi)性內(nei)容另行訂(ding)立(li)協議的；

　　4.現(xian)場(chang)簽證(zheng)資(zi)料不實的；

　　5.工程(cheng)結算未(wei)經(jing)審計(ji)，采取各(ge)種辦法擅自(zi)辦理結算以及(ji)工程(cheng)結算，高估冒算或重復結算的(de)；

　　6.超付(fu)工程(cheng)進(jin)度款(kuan)、虛(xu)報投(tou)資(zi)完(wan)成、虛(xu)列建設成本、隱匿結(jie)余資(zi)金(jin)、轉(zhuan)移、挪(nuo)用工程(cheng)項目資(zi)金(jin)的(de)；

　　7.有(you)貪污受賄、收取回扣或嚴重失職、瀆(du)職等造成重大損失浪費(fei)等違法違紀行為(wei)的；

　　8.違反國(guo)家投資與(yu)建設管理法(fa)規的其(qi)他行為。

　　第十二條  審計中發現有串通(tong)投標(biao)、投標(biao)文件弄虛(xu)作假、高(gao)估冒算、故意重(zhong)復上(shang)報結算等違規行為的施工單位(wei)，視情(qing)節取消其一(yi)至三年承擔學(xue)校修繕工程(cheng)項目(mu)的資格。

　　第十三條  審計(ji)(ji)人(ren)員在(zai)修繕工程項目(mu)審計(ji)(ji)中要(yao)做(zuo)到客觀公正、實(shi)事求是、廉潔奉(feng)公，維(wei)護學校的(de)合法(fa)(fa)權益(yi)，確保(bao)工程項目(mu)造(zao)價的(de)真實(shi)和(he)準確。對在(zai)修繕工程項目(mu)審計(ji)(ji)工作中認真履行(xing)職(zhi)(zhi)責(ze)、堅持原則、做(zuo)出顯著成績的(de)審計(ji)(ji)人(ren)員，學校應給予精(jing)神或物質獎(jiang)勵。對濫用職(zhi)(zhi)權、徇(xun)私舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守、泄露(lu)秘密的(de)審計(ji)(ji)人(ren)員，學校依照有關規(gui)定(ding)予以處理；情節(jie)嚴重的(de)，移交司法(fa)(fa)機關處理。

　　第十四條  本辦(ban)法未盡(jin)事宜，依照國家法律、法規及規章(zhang)執行(xing)。

　　第十五條  本(ben)辦法由(you)學校審計部門負責解(jie)釋(shi)。

　　第十六條  本辦法(fa)自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日印發）