深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范(fan)我校修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)(mu)的審(shen)計(ji)(ji)(ji)監督(du)與(yu)管理，保證工(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)(mu)質量，提高資金(jin)使(shi)用效益(yi)，根據《中華人(ren)民共(gong)和國審(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)(ji)署《關(guan)于(yu)內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的規定》、教(jiao)育(yu)部《教(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)規定》、《關(guan)于(yu)進一步加強建設工(gong)程(cheng)(cheng)、修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)基建、修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)實施辦(ban)法(fa)》和《廣東省(sheng)教(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)建設工(gong)程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)辦(ban)法(fa)》，結合我校實際，制定本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法所指修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)，是指在全校各校區實施(shi)的建筑物維(wei)修、裝飾、改造(zao)、安(an)(an)裝、道路圍墻、園林綠化、運動場地、供水供電改造(zao)、安(an)(an)全保衛消防設施(shi)、通信網絡等工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)，項(xiang)(xiang)目(mu)資金(jin)來源包(bao)括財政撥(bo)款、學校自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦(ban)法所稱修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目審計(ji)，是指學校內部審計(ji)部門依據國(guo)家有(you)關法律法規和(he)制度(du)規范，對修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目各階段業務管理活動的合(he)(he)法性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有(you)效性(xing)(xing)所進行(xing)的確認和(he)評價活動。學校審計(ji)部門負責組織(zhi)實施修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目審計(ji)，業務主管部門應支持(chi)和(he)配合(he)(he)審計(ji)部門開(kai)展(zhan)工作，并對送(song)審資(zi)料的真(zhen)實性(xing)(xing)、合(he)(he)法性(xing)(xing)、完(wan)整性(xing)(xing)負責。

　　第四條  修繕工(gong)程項目審(shen)計的(de)目的(de)是促進學校(xiao)修繕工(gong)程項目管理(li)水(shui)平(ping)的(de)提高和有效控制工(gong)程造價。

　　第五條  修繕工程(cheng)項(xiang)目的審計，實行先審計后結(jie)算的規定(ding)，即審計范圍內的項(xiang)目，未(wei)經審計部(bu)門審計，財務部(bu)門不得進行結(jie)算。

　　第六條   修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目審計的基本原則是：

　　1.事前、事中、事后審計(ji)有機結(jie)合(he)，審計(ji)部門對(dui)修繕工程項目實行全過程、全方位(wei)的(de)審計(ji)監督。

　　2.必(bi)審(shen)與抽(chou)審(shen)相結合(he)。修繕工(gong)程(cheng)結算，由(you)學校(xiao)修繕工(gong)程(cheng)的(de)業(ye)務主(zhu)管部門(men)一審(shen)，審(shen)計(ji)部門(men)二審(shen)；單項(xiang)(xiang)(xiang)工(gong)程(cheng)經費2萬元（含2萬元）以(yi)(yi)上的(de)項(xiang)(xiang)(xiang)目必(bi)須(xu)由(you)學校(xiao)審(shen)計(ji)部門(men)審(shen)計(ji)；2萬元以(yi)(yi)下的(de)項(xiang)(xiang)(xiang)目由(you)審(shen)計(ji)部門(men)實行抽(chou)審(shen)。

　　3.修(xiu)繕工程項目審計(ji)以內(nei)部審計(ji)為(wei)主，社會(hui)審計(ji)為(wei)輔。

　　第七條  修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目審計工(gong)作的主(zhu)要內(nei)容(rong)：

　　1.工(gong)程(cheng)項目(mu)是否(fou)已(yi)納入學校年度計劃或(huo)得(de)到校領導的批準（超出合(he)同金(jin)額的部分應需重(zhong)新申請立項，簽訂補充協議或(huo)合(he)同）；

　　2.工程項目所需資金是否落實；

　　3.預算是(shi)否符合相(xiang)關編制辦法、定(ding)額和標準，是(shi)否經過業務(wu)主管部門造價工程(cheng)師審核；

　　4.需要招(zhao)標(biao)的工(gong)程項(xiang)目是否按規定(ding)進行招(zhao)標(biao)；

　　5.所(suo)簽合(he)同(tong)或協議(yi)書中的(de)相(xiang)關條款是否全面、合(he)規，施工(gong)合(he)同(tong)是否注明該(gai)合(he)同(tong)價是“未(wei)經審計的(de)最高限價”；

　　6.工程進度款是否(fou)按合同規定進行支付(fu)，有無超付(fu)；

　　7.工程所需設(she)備、材料等(deng)是否按設(she)計要求采購；

　　8.工程結算(suan)的編制(zhi)依據是否有(you)效，內容是否完(wan)整(zheng)；

　　9.工程結算的方式是否(fou)正確，是否(fou)符合(he)(he)合(he)(he)同的約定；

　　10.工(gong)程設計變更(geng)、施(shi)工(gong)簽證內容是(shi)否真實，手(shou)續(xu)是(shi)否齊全，資料是(shi)否符合要求；

　　11.工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)設計變更、施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)簽證的結(jie)算增減(jian)項目及工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)計算是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)存(cun)在工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目和工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)只增不減(jian)從而提高工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)造價的風險；

　　12.工程設計變(bian)更(geng)、施(shi)工簽(qian)證的結(jie)算項目單價是否準確、合理；

　　13.工程設(she)計變(bian)更、施工簽證的(de)取費(fei)標準(zhun)是否準(zhun)確，是否與合同(tong)相符；

　　14.合同報價(jia)中未(wei)做項目(mu)是否(fou)已做減項處理，計算是否(fou)準確；材料(liao)價(jia)差的調(diao)整是否(fou)合理；

　　15.修(xiu)繕工程項(xiang)目需要審計(ji)的其(qi)他(ta)內容。

　　第八條  修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目審(shen)計工(gong)作(zuo)的主要(yao)程序：

　　1.工程項目(mu)立項備案

　　業務主管(guan)部門(men)將(jiang)學(xue)校批準的(de)年度修(xiu)繕工程(cheng)項目計(ji)劃及時送學(xue)校審計(ji)部門(men)備案；計(ji)劃外項目，須(xu)向(xiang)審計(ji)部門(men)提(ti)交立(li)項和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招標的(de)修繕工程項目，審計部門對招標活動全過程進行(xing)審計監督，招標文件經審計部門備(bei)案后方可上網公告。

　　3.合同的審(shen)核、報批

　　修繕(shan)工(gong)程項目的(de)業務主管部門(men)(men)應根據《深(shen)圳(zhen)職業技術(shu)學院建設工(gong)程合同(tong)審計實施辦法（試行）》，在正式簽訂合同(tong)前(qian)將立項和資金(jin)落實批文、合同(tong)審批表(biao)、合同(tong)草擬稿、中標通知書(shu)等(deng)相(xiang)關資料送審計部門(men)(men)審核。

　　4.施工(gong)階段(duan)監督

　　修繕工程項目的(de)業務主管部門應(ying)嚴格按(an)有關規定(ding)執(zhi)行設計(ji)變更和(he)現場簽證，工程進度(du)款應(ying)按(an)工程實際進度(du)支(zhi)(zhi)付，付至合同(tong)總(zong)金額(e)的(de)60%止付，剩余款待結(jie)算審(shen)計(ji)后，按(an)合同(tong)約定(ding)支(zhi)(zhi)付。

　　5.工程結(jie)算(suan)審計

　　工(gong)程竣(jun)工(gong)驗收(shou)后，由學校(xiao)業務主(zhu)(zhu)管(guan)(guan)部(bu)(bu)門組(zu)織項目管(guan)(guan)理人員對修繕(shan)工(gong)程項目結算(suan)進(jin)行一審(shen)，審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門在(zai)(zai)一審(shen)的(de)基礎上審(shen)定結算(suan)價。業務主(zhu)(zhu)管(guan)(guan)部(bu)(bu)門應(ying)在(zai)(zai)工(gong)程竣(jun)工(gong)驗收(shou)合格三個月內(nei)，向(xiang)學校(xiao)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門提交審(shen)計(ji)申(shen)請(qing)及(ji)送(song)審(shen)資(zi)料(liao)(liao)。送(song)審(shen)資(zi)料(liao)(liao)不全的(de)，審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門不予審(shen)計(ji)，業務主(zhu)(zhu)管(guan)(guan)部(bu)(bu)門應(ying)補(bu)齊相關資(zi)料(liao)(liao)后再行送(song)審(shen)。不能按時(shi)送(song)審(shen)的(de)，需向(xiang)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門做(zuo)出(chu)書(shu)面說明(ming)，并列(lie)出(chu)送(song)審(shen)時(shi)間表(biao)。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目業務主管部門應積極配合(he)審(shen)(shen)(shen)計部門的審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)，并(bing)根據修(xiu)繕(shan)工(gong)程審(shen)(shen)(shen)計的不(bu)同(tong)階段(duan)要求在規定期(qi)限內提(ti)供下(xia)列資料：

　　1.工程項(xiang)目立(li)項(xiang)和資金落實(shi)批準文件(jian)；

　　2.招、投(tou)標(biao)文(wen)件、招標(biao)答疑文(wen)件、評標(biao)紀(ji)要(yao)及中標(biao)通知書；

　　3.與工程(cheng)結算有關的合同（施工、采購、設計(ji)、監理、勘察等合同、協議）；

　　4.經(jing)業務主管部門審批的(de)施工圖(tu)紙（審核(he)人簽字并加蓋(gai)公章的(de)全(quan)套圖(tu)紙）；

　　5.設(she)計變(bian)更、現場簽證(zheng)、隱蔽工程(cheng)有(you)效文件(jian)等資料；

　　6.竣(jun)工資料(liao)（竣(jun)工圖(tu)紙(zhi)、質量(liang)驗收合格證明、竣(jun)工驗收報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算(suan)書（業務主管部(bu)門(men)初審人簽字及(ji)加蓋單位公章）、工(gong)程量計算(suan)書、材(cai)料設備價差調整依(yi)據；

　　8.業務主管(guan)部(bu)門提請審(shen)計的申請（注明(ming)工程簡介(jie)及對工程造價的初審(shen)結(jie)果(guo)及送(song)審(shen)價）；

　　9.審計工作需要提供的其他資料。

　　第十條  經學校領導批準(zhun)，審(shen)計部門可以根據修(xiu)繕工程項目(mu)(mu)審(shen)計業務的需要，聘請具(ju)有(you)相應資質的社會中(zhong)介(jie)機(ji)構參與項目(mu)(mu)審(shen)計，所(suo)需費用(yong)由(you)學校專項列(lie)支(zhi)。

　　第十一條  審計(ji)中發現相關(guan)(guan)工作人(ren)員有下列違反財經法(fa)紀和(he)損害學校利益行為(wei)的(de)，應當(dang)按照有關(guan)(guan)規定進行處(chu)理；情節嚴重的(de)，審計(ji)部門向學校提出處(chu)理、處(chu)罰的(de)意見和(he)建(jian)議；構成犯(fan)罪的(de)，提出移交紀檢、監察和(he)司法(fa)部門處(chu)理的(de)建(jian)議。

　　1.修(xiu)繕工(gong)程項目資(zi)金不落實或年度投資(zi)未(wei)按規定到位的(de)；

　　2.將工(gong)程項目分拆發包規避招標或不(bu)按規定(ding)進行(xing)招標的；

　　3.不按招標文件、投(tou)標文件訂(ding)立合同，或(huo)擅自背離(li)合同實質性內(nei)容另(ling)行訂(ding)立協議的；

　　4.現場簽證資料不實的(de)；

　　5.工程結算(suan)未經審計，采取各種辦法擅自辦理結算(suan)以及工程結算(suan)，高估冒算(suan)或重復結算(suan)的(de)；

　　6.超付工程進度款、虛報投資完(wan)成、虛列(lie)建設(she)成本、隱匿結余資金(jin)、轉移(yi)、挪用工程項目資金(jin)的；

　　7.有貪污受(shou)賄、收取回扣或嚴(yan)重(zhong)失職、瀆職等(deng)造(zao)成重(zhong)大損失浪(lang)費等(deng)違法違紀(ji)行為(wei)的；

　　8.違反國(guo)家投資(zi)與建設管(guan)理法規的(de)其他行(xing)為。

　　第十二條  審計中發現(xian)有串(chuan)通投標、投標文件弄(nong)虛作假、高估冒算、故意重復上報結算等(deng)違規(gui)行為的(de)施工(gong)單(dan)位，視情節(jie)取消(xiao)其(qi)一至三年承擔學校修繕工(gong)程(cheng)項目的(de)資格。

　　第十三條  審計人(ren)員在修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)審計中要(yao)做到客(ke)觀公正、實事求是、廉潔奉(feng)公，維護學(xue)校(xiao)的(de)(de)合法權益，確保工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)造價的(de)(de)真實和準確。對在修(xiu)繕工(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)審計工(gong)(gong)作中認真履行職責、堅持原(yuan)則(ze)、做出(chu)顯著成績的(de)(de)審計人(ren)員，學(xue)校(xiao)應給予精(jing)神或物質獎(jiang)勵。對濫(lan)用職權、徇私舞(wu)弊、玩忽職守、泄(xie)露秘(mi)密的(de)(de)審計人(ren)員，學(xue)校(xiao)依(yi)照有(you)關規(gui)定(ding)予以(yi)處理；情節嚴重的(de)(de)，移交司法機關處理。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡事宜，依照國家法(fa)律、法(fa)規(gui)及(ji)規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦法由(you)學(xue)校審(shen)計部門負責(ze)解釋。

　　第十六條  本辦(ban)法自公布(bu)之日(ri)起施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日(ri)印發）