深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我(wo)校修繕(shan)(shan)工(gong)程項目(mu)的(de)審(shen)計(ji)(ji)監(jian)督與管理，保(bao)證工(gong)程項目(mu)質量，提(ti)高(gao)資金使用效益，根據《中華(hua)人民(min)共和國(guo)審(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)署(shu)《關于(yu)內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的(de)規(gui)定(ding)(ding)》、教育(yu)部《教育(yu)系(xi)統(tong)內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作規(gui)定(ding)(ding)》、《關于(yu)進(jin)一步加強建(jian)設(she)(she)工(gong)程、修繕(shan)(shan)工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)的(de)通知(zhi)》、《教育(yu)系(xi)統(tong)基建(jian)、修繕(shan)(shan)工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)實施辦法(fa)》和《廣(guang)東省教育(yu)系(xi)統(tong)建(jian)設(she)(she)工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)辦法(fa)》，結合(he)我(wo)校實際(ji)，制定(ding)(ding)本辦法(fa)。

　　第二條  本辦法所指修繕工程(cheng)項(xiang)(xiang)目，是(shi)指在(zai)全校各校區實施的(de)建(jian)筑(zhu)物維修、裝(zhuang)飾、改造、安裝(zhuang)、道路(lu)圍墻、園(yuan)林綠(lv)化、運(yun)動場地、供水(shui)供電改造、安全保衛消防設施、通信網(wang)絡等(deng)工程(cheng)項(xiang)(xiang)目，項(xiang)(xiang)目資(zi)金來(lai)源包(bao)括(kuo)財政(zheng)撥款、學校自(zi)籌(chou)、接受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦法(fa)所(suo)稱修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目審計，是指學校內部(bu)審計部(bu)門依據國家有(you)關(guan)法(fa)律法(fa)規和(he)制度規范，對修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目各階(jie)段業務管理活動的(de)合法(fa)性(xing)(xing)、適(shi)當性(xing)(xing)、有(you)效性(xing)(xing)所(suo)進行(xing)的(de)確認和(he)評價活動。學校審計部(bu)門負(fu)責(ze)組織實施修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目審計，業務主管部(bu)門應支持和(he)配合審計部(bu)門開展工(gong)作，并對送審資(zi)料的(de)真實性(xing)(xing)、合法(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負(fu)責(ze)。

　　第四條  修(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)的目(mu)的是促進學(xue)校修(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)管理(li)水(shui)平(ping)的提高和有效控制工(gong)(gong)(gong)程(cheng)造價。

　　第五條  修繕(shan)工程(cheng)項目的審(shen)計(ji)(ji)(ji)，實行先審(shen)計(ji)(ji)(ji)后結算的規(gui)定(ding)，即審(shen)計(ji)(ji)(ji)范圍內(nei)的項目，未經審(shen)計(ji)(ji)(ji)部門審(shen)計(ji)(ji)(ji)，財(cai)務部門不(bu)得進行結算。

　　第六條   修(xiu)繕工程項目審計的(de)基本原則是(shi)：

　　1.事前、事中、事后審(shen)計(ji)有機結合，審(shen)計(ji)部門(men)對修繕工程項(xiang)目實行(xing)全過程、全方位(wei)的審(shen)計(ji)監(jian)督。

　　2.必審(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)相結合(he)。修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程結算(suan)，由(you)學校(xiao)修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)程的業務主管(guan)部(bu)門(men)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部(bu)門(men)二審(shen)(shen)；單項工(gong)(gong)程經(jing)費2萬(wan)(wan)元(yuan)（含2萬(wan)(wan)元(yuan)）以上的項目(mu)必須由(you)學校(xiao)審(shen)(shen)計部(bu)門(men)審(shen)(shen)計；2萬(wan)(wan)元(yuan)以下的項目(mu)由(you)審(shen)(shen)計部(bu)門(men)實行抽(chou)審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目(mu)審(shen)計以內(nei)部審(shen)計為(wei)主，社(she)會審(shen)計為(wei)輔。

　　第七條  修繕工(gong)程項目審計(ji)工(gong)作的(de)主要內容(rong)：

　　1.工程(cheng)項目(mu)是(shi)否(fou)已納(na)入學校年度(du)計劃(hua)或得到(dao)校領(ling)導(dao)的批準（超出合(he)(he)同金額的部分應需重新申請立項，簽訂補充(chong)協議或合(he)(he)同）；

　　2.工程項目所需資金(jin)是否落實；

　　3.預(yu)算是(shi)否符(fu)合相關編制(zhi)辦法、定(ding)額和標準，是(shi)否經過業(ye)務主管部門造價工程師(shi)審核；

　　4.需(xu)要招標的(de)工(gong)程項目(mu)是否(fou)按規定(ding)進行招標；

　　5.所簽合(he)同(tong)(tong)或協(xie)議書(shu)中的(de)相(xiang)關(guan)條款是(shi)否(fou)全面、合(he)規，施工合(he)同(tong)(tong)是(shi)否(fou)注明該合(he)同(tong)(tong)價(jia)是(shi)“未經審計的(de)最高限價(jia)”；

　　6.工程進度(du)款(kuan)是否按(an)合同規定進行支付，有(you)無(wu)超付；

　　7.工程所需設備、材料等是否(fou)按設計要(yao)求采購；

　　8.工程結算的(de)編(bian)制依據是否(fou)有(you)效，內容是否(fou)完整；

　　9.工程(cheng)結算的方式是否正確(que)，是否符合合同的約(yue)定；

　　10.工程(cheng)設計(ji)變更、施工簽證(zheng)內容是(shi)否(fou)真實，手續是(shi)否(fou)齊(qi)全，資料是(shi)否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)(gong)(gong)(gong)簽證的結(jie)算增(zeng)減項目(mu)及工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)量計算是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)存在工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)和工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)量只增(zeng)不減從而提(ti)高工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)造價的風險(xian)；

　　12.工(gong)程設(she)計變更(geng)、施工(gong)簽證的結算項目單價是否準確、合(he)理；

　　13.工程設計變更、施工簽證(zheng)的取費標準是(shi)否準確，是(shi)否與(yu)合同相符(fu)；

　　14.合(he)同報價(jia)中未做(zuo)項目是否(fou)已做(zuo)減項處理(li)，計算是否(fou)準確；材料(liao)價(jia)差的(de)調整是否(fou)合(he)理(li)；

　　15.修繕工程項目需要審計的(de)其他內容(rong)。

　　第八條  修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目(mu)審計工(gong)作(zuo)的(de)主要(yao)程序：

　　1.工程(cheng)項目立(li)項備案

　　業務主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)將學(xue)校(xiao)批準(zhun)的年度修(xiu)繕工程項目(mu)計劃及時送學(xue)校(xiao)審(shen)計部(bu)門(men)備案；計劃外項目(mu)，須向審(shen)計部(bu)門(men)提(ti)交立(li)項和(he)資金落(luo)實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標(biao)的修(xiu)繕工程項目，審(shen)計部(bu)門(men)對招(zhao)標(biao)活動(dong)全過程進行(xing)審(shen)計監督，招(zhao)標(biao)文件經審(shen)計部(bu)門(men)備案(an)后方可上(shang)網公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕工(gong)程項目(mu)的業務(wu)主管部門應(ying)根據《深圳職業技術學院建設工(gong)程合(he)同審計實施辦法（試行）》，在正式簽訂(ding)合(he)同前(qian)將立項和資金落實批(pi)文、合(he)同審批(pi)表、合(he)同草擬稿、中標通知(zhi)書等相關資料(liao)送審計部門審核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工程(cheng)項目(mu)的業(ye)務主管部門應嚴格(ge)按(an)有關規定執行(xing)設計(ji)變更和現(xian)場簽證，工程(cheng)進度(du)款(kuan)應按(an)工程(cheng)實際(ji)進度(du)支(zhi)付(fu)，付(fu)至合同(tong)總金額的60%止付(fu)，剩余(yu)款(kuan)待結算審計(ji)后，按(an)合同(tong)約定支(zhi)付(fu)。

　　5.工程(cheng)結(jie)算審(shen)計

　　工(gong)(gong)程(cheng)竣工(gong)(gong)驗收(shou)后，由學校(xiao)業(ye)務主(zhu)管(guan)部門(men)組織(zhi)項目管(guan)理人員(yuan)對(dui)修繕工(gong)(gong)程(cheng)項目結(jie)算(suan)進行一(yi)審，審計(ji)(ji)部門(men)在一(yi)審的基礎上審定結(jie)算(suan)價。業(ye)務主(zhu)管(guan)部門(men)應在工(gong)(gong)程(cheng)竣工(gong)(gong)驗收(shou)合格三(san)個月內，向(xiang)學校(xiao)審計(ji)(ji)部門(men)提交審計(ji)(ji)申請(qing)及送(song)審資料(liao)(liao)。送(song)審資料(liao)(liao)不(bu)全的，審計(ji)(ji)部門(men)不(bu)予審計(ji)(ji)，業(ye)務主(zhu)管(guan)部門(men)應補齊相關資料(liao)(liao)后再行送(song)審。不(bu)能按(an)時(shi)(shi)送(song)審的，需向(xiang)審計(ji)(ji)部門(men)做出(chu)書面(mian)說明，并列(lie)出(chu)送(song)審時(shi)(shi)間表(biao)。

　　第九條  修(xiu)繕工(gong)(gong)程項(xiang)目業務主(zhu)管部門(men)應積極配合審計部門(men)的(de)審計工(gong)(gong)作，并根據(ju)修(xiu)繕工(gong)(gong)程審計的(de)不同階(jie)段要求在規定(ding)期限內提供下(xia)列資料：

　　1.工(gong)程項目立項和(he)資金落實批準文件；

　　2.招、投標文件(jian)(jian)、招標答(da)疑文件(jian)(jian)、評標紀要及(ji)中(zhong)標通知書；

　　3.與(yu)工程結算有關的合(he)同(tong)（施工、采購、設計、監(jian)理、勘(kan)察(cha)等合(he)同(tong)、協議）；

　　4.經業務主管(guan)部門審(shen)批(pi)的施工圖紙（審(shen)核人簽字并加蓋公(gong)章的全(quan)套(tao)圖紙）；

　　5.設(she)計(ji)變更、現場簽證、隱蔽工程有效(xiao)文件(jian)等資(zi)料；

　　6.竣工資料（竣工圖紙(zhi)、質量驗收(shou)(shou)合格證明(ming)、竣工驗收(shou)(shou)報告）；

　　7.工(gong)程竣(jun)工(gong)結算(suan)書（業務(wu)主(zhu)管部門初審人簽(qian)字及加蓋(gai)單位公章）、工(gong)程量(liang)計算(suan)書、材料設備(bei)價(jia)差調整依據；

　　8.業務主管(guan)部門提請審(shen)計的申請（注明工程簡介及對工程造價(jia)的初審(shen)結果及送審(shen)價(jia)）；

　　9.審計(ji)工作需要提供的其他資料。

　　第十條  經學校領導批準(zhun)，審計部門可(ke)以根據修繕(shan)工程項(xiang)(xiang)目審計業務的需(xu)要(yao)，聘(pin)請(qing)具(ju)有相應資(zi)質的社會(hui)中介機構參與(yu)項(xiang)(xiang)目審計，所需(xu)費用由學校專項(xiang)(xiang)列(lie)支。

　　第十一條  審計(ji)中發現相關工作人員有下(xia)列違反財經(jing)法紀和損(sun)害學校利益行(xing)為(wei)的(de)(de)，應當按(an)照有關規定進(jin)行(xing)處理；情節(jie)嚴重(zhong)的(de)(de)，審計(ji)部門向學校提出(chu)處理、處罰的(de)(de)意見和建議；構成犯罪的(de)(de)，提出(chu)移交紀檢、監察和司法部門處理的(de)(de)建議。

　　1.修繕工程(cheng)項目(mu)資金(jin)不(bu)落(luo)實(shi)或年度投資未(wei)按規定到(dao)位的；

　　2.將工程(cheng)項目(mu)分拆發包規避招標(biao)或不(bu)按規定進行招標(biao)的；

　　3.不(bu)按招標文件、投標文件訂立合同，或擅自背離合同實質性內(nei)容(rong)另行訂立協議的；

　　4.現場簽證資料(liao)不實的；

　　5.工程(cheng)結算(suan)未(wei)經審(shen)計，采(cai)取(qu)各(ge)種辦法擅自辦理結算(suan)以及(ji)工程(cheng)結算(suan)，高估冒算(suan)或重復結算(suan)的；

　　6.超付工程進度款、虛(xu)報(bao)投資(zi)完成(cheng)、虛(xu)列(lie)建設(she)成(cheng)本、隱匿結余資(zi)金(jin)、轉移(yi)、挪(nuo)用工程項目資(zi)金(jin)的；

　　7.有貪(tan)污受賄、收(shou)取回扣或嚴重失職、瀆職等造成重大損失浪費等違法違紀行為的；

　　8.違反國(guo)家投資與建設管理法規的(de)其(qi)他行為。

　　第十二條  審(shen)計中發現有串通投標、投標文件弄虛作(zuo)假、高估冒算、故意重(zhong)復(fu)上(shang)報結算等違規行為的(de)施(shi)工(gong)單位，視情節取(qu)消其一至(zhi)三(san)年承(cheng)擔(dan)學校修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員在(zai)修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)中要做到客觀(guan)公(gong)正、實事求是、廉潔奉公(gong)，維護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的(de)合法(fa)權(quan)(quan)益，確保(bao)工程(cheng)項(xiang)目(mu)造價(jia)的(de)真實和準確。對(dui)在(zai)修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)工作中認真履行職(zhi)責、堅持(chi)原(yuan)則、做出(chu)顯(xian)著成績的(de)審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員，學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)應給予精神或(huo)物質獎(jiang)勵。對(dui)濫用職(zhi)權(quan)(quan)、徇私舞弊、玩(wan)忽職(zhi)守、泄露秘密的(de)審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員，學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)依(yi)照有關規定(ding)予以處理；情節嚴(yan)重的(de)，移(yi)交司法(fa)機關處理。

　　第十四條  本辦法未(wei)盡事(shi)宜，依(yi)照國家法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本辦法由(you)學校審計部(bu)門負責(ze)解釋。

　　第十六條  本辦法自公(gong)布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）