深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規范學校(xiao)內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作，健全內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)制度(du)，根(gen)據《中(zhong)華(hua)人(ren)民共和國審計(ji)(ji)(ji)法》、《審計(ji)(ji)(ji)署關于(yu)內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的規定(ding)》（審計(ji)(ji)(ji)署第4號(hao)令）、教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)《教(jiao)育(yu)系統內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作規定(ding)》（教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)第17號(hao)令）、中(zhong)國內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)協會《內部(bu)(bu)審計(ji)(ji)(ji)基本準則》等有關法律、法規及制度(du)，結合我校(xiao)實際，制定(ding)本規定(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工作是指學(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機構和(he)(he)審(shen)計(ji)人員依據國(guo)家(jia)相關法律、法規(gui)(gui)、政(zheng)策(ce)以及(ji)上級主管部(bu)門和(he)(he)學(xue)校(xiao)(xiao)的規(gui)(gui)章(zhang)制度(du)，對學(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)所(suo)屬(shu)單位(wei)財務(wu)收支等經濟活(huo)動的真實性(xing)、合(he)法性(xing)和(he)(he)效(xiao)益(yi)性(xing)進行(xing)獨立監(jian)督、評價(jia)和(he)(he)服務(wu)的活(huo)動。旨在(zai)促進學(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)所(suo)屬(shu)各單位(wei)規(gui)(gui)范內(nei)部(bu)管理、遵守(shou)國(guo)家(jia)財經法規(gui)(gui)、加強黨風廉(lian)政(zheng)建(jian)設、提高教育資金使用效(xiao)益(yi)，維護學(xue)校(xiao)(xiao)合(he)法權(quan)益(yi)，為(wei)學(xue)校(xiao)(xiao)建(jian)設和(he)(he)發展服務(wu)。

　　第三條  學校按(an)照國家法律及有(you)關行政法規(gui)、規(gui)定，設立(li)內部(bu)審(shen)計機(ji)構，配備審(shen)計人員(yuan)，建立(li)健全內部(bu)審(shen)計制(zhi)度，積極創造條件，促(cu)進內部(bu)審(shen)計工(gong)作的法制(zhi)化(hua)、制(zhi)度化(hua)、規(gui)范(fan)化(hua)、常(chang)態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計部門在(zai)學校主要負責(ze)人或分管領(ling)導的(de)直接領(ling)導下，依據(ju)國家相(xiang)關法律、法規、政策、規章及(ji)制(zhi)度，獨立開展內部審計工作(zuo)。同(tong)時接受上級審計機關的(de)業(ye)務指導和檢查(cha)。

　　第五條  學校應(ying)加強對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的(de)領導，定期部署和(he)檢查(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)，聽取審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)匯報(bao)(bao)，及(ji)時批(pi)復(fu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告，檢查(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見(jian)和(he)決定的(de)執行情(qing)況，保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機構和(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員履行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)職責所必需的(de)經(jing)費和(he)工作(zuo)條件。

　　第六條  監察審計(ji)室(shi)是學校設(she)立(li)的獨立(li)內部審計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)(shen)計(ji)工作所必需的人(ren)員編制(zhi)，配備適(shi)合審(shen)(shen)計(ji)工作需要的人(ren)員，并(bing)形成合理的專(zhuan)業(ye)、知(zhi)識和(he)年齡結構，保持(chi)審(shen)(shen)計(ji)隊伍的相對穩(wen)定。

　　監察審計(ji)(ji)室(shi)根據工作需要(yao)，經學校主要(yao)負責人(ren)或分管領(ling)導批準，可聘(pin)請特約審計(ji)(ji)員、兼職審計(ji)(ji)人(ren)員或委托社會中介(jie)機構對有(you)關事項進行審計(ji)(ji)，費用由學校支付(fu)。

　　第八條  監察(cha)審(shen)(shen)計室(shi)應積極(ji)組織審(shen)(shen)計人員參加業務培訓，開展審(shen)(shen)計理論研討(tao)，不斷提高審(shen)(shen)計業務質(zhi)量(liang)，并依法接受(shou)上級審(shen)(shen)計機(ji)關對監察(cha)審(shen)(shen)計室(shi)業務質(zhi)量(liang)的檢查和(he)評估。

　　審計(ji)人員實行(xing)持(chi)證上崗制度和崗位培訓的后續(xu)教育制度。

　　第九條  審計(ji)人員辦理審計(ji)事項，須嚴(yan)格(ge)(ge)遵守(shou)內(nei)部(bu)審計(ji)準則和內(nei)部(bu)審計(ji)人員職業(ye)道德規(gui)范，嚴(yan)格(ge)(ge)執行國家法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)規(gui)定的工作(zuo)程(cheng)序。做到依法(fa)審計(ji)、獨立監督、忠(zhong)于(yu)職守(shou)、堅持(chi)原(yuan)則、客觀公正(zheng)、廉潔奉公、保守(shou)秘密(mi)、勤奮敬業(ye)。不(bu)得(de)濫(lan)用(yong)職權、徇私(si)舞弊、玩(wan)忽(hu)職守(shou)、泄露秘密(mi)。

　　為保證(zheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的獨立性，實行(xing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)回(hui)避(bi)制度(du)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)與被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對象或被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事(shi)項有利(li)害關系(xi)的，必須回(hui)避(bi)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位有權申請審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員(yuan)的回(hui)避(bi)，由監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室負(fu)責(ze)人決(jue)定。

　　第十條  學校(xiao)審計人員(yuan)依法(fa)實(shi)施獨(du)立審計及行使內部審計監督權，受國家法(fa)律保護，任何組織和個人不(bu)得設置(zhi)障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審計室按照學校(xiao)主要負責人或分管領(ling)導的(de)要求，履(lv)行下(xia)列職責：

　　（一）對學校及所屬單位(wei)(含占控(kong)股或主導地位(wei)的(de)(de)單位(wei)，下同)的(de)(de)財政收支、財務(wu)收支及其他(ta)有關的(de)(de)經濟活動(dong)進行審計；

　　（二）對學(xue)校(xiao)及所(suo)屬單位預算內、預算外資金的(de)管理和使用情況進行審計；

　　（三）對學校內設機構及所(suo)屬單位領導人(ren)員的任期經濟(ji)責任進行(xing)審計；

　　（四）對學校及(ji)所屬單(dan)位基本建設工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)、維修、裝飾、裝修等工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)進行(xing)審(shen)計；

　　（五）對學校及所屬單(dan)位(wei)內部(bu)控(kong)制制度健全性和有(you)效性以及風險管理進行(xing)評(ping)審；

　　（六）對(dui)學校及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計；

　　（七）對(dui)有關經濟活動提供(gong)咨詢服(fu)務；

　　（八）完成(cheng)學校主要負(fu)責人或分管領導(dao)以及上級主管部門交辦的其他(ta)審(shen)計事項。

　　第十二條  監察審計室在履(lv)行內部審計職責時具有以(yi)下權限：

　　（一）參加學校有關會(hui)議，組織召開與審計事項(xiang)有關的會(hui)議；

　　（二）參與研(yan)究制(zhi)定有關的規(gui)章(zhang)(zhang)制(zhi)度(du)，提(ti)出內部審計(ji)規(gui)章(zhang)(zhang)制(zhi)度(du)，由學校(xiao)審定后公布施行；

　　（三(san)）要求被審(shen)計(ji)單位(wei)按時報(bao)送財務收支計(ji)劃、預(yu)算執行情況、決算、會(hui)計(ji)報(bao)表和(he)其他有關文件(jian)、資料；

　　（四）檢查會計憑證(zheng)、賬簿(bu)和報表，查閱有關文件、資料(liao)(liao)和證(zheng)明材(cai)料(liao)(liao)，檢查資金和財產(chan)，現(xian)場(chang)勘察實(shi)物；

　　（五）檢測有關的計算機系統(tong)和相關電子數據、資料；

　　（六）向有關單位和個人(ren)調查與審計事項(xiang)有關的(de)問題，并取得(de)相(xiang)關文(wen)件(jian)、資料和證明材料；

　　（七）對(dui)正在進行的嚴(yan)重(zhong)違法違規、嚴(yan)重(zhong)損失浪費行為，經學校領(ling)導批準，有權做出(chu)臨時制止(zhi)決定；

　　（八）對可能轉移、隱(yin)匿(ni)、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與(yu)經濟活(huo)動有(you)關的資料，經學校(xiao)領導批準(zhun)，有(you)權采取暫時(shi)封存的臨時(shi)措施；

　　（九(jiu)）提(ti)供(gong)糾正、處理(li)(li)違法(fa)違規行(xing)為的參考(kao)意見，提(ti)出改進內(nei)部管理(li)(li)、提(ti)高經濟(ji)效(xiao)益的建議；

　　（十(shi)）對(dui)違(wei)(wei)法違(wei)(wei)規和造(zao)成損失浪費行(xing)為提(ti)出糾正、處(chu)理意見；對(dui)嚴重違(wei)(wei)法違(wei)(wei)紀和造(zao)成嚴重損失浪費的有關單位和個人，提(ti)出追(zhui)究責(ze)任(ren)的建議；

　　（十(shi)一）對模范遵守(shou)財經(jing)(jing)法紀、經(jing)(jing)濟效(xiao)益顯著、貢獻(xian)突出的集體和個人，可以向學校領導提出給(gei)予表(biao)彰(zhang)的建議。

　　對(dui)認真(zhen)履行職責、恪盡職守、堅持原則、做(zuo)出(chu)顯著(zhu)成績的(de)審(shen)計人員，可以建(jian)議學校給予精神(shen)或物(wu)質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室應根據主要負(fu)責人(ren)(ren)或(huo)分(fen)管領導的(de)意見和上級主管部門的(de)要求(qiu)，擬定審(shen)計工作(zuo)計劃(hua)，報經主要負(fu)責人(ren)(ren)或(huo)分(fen)管領導批準(zhun)后組(zu)織實施。

　　第十四條  監察審(shen)(shen)計室實行審(shen)(shen)計工(gong)作報(bao)告制度，每(mei)年向學校主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管領導提交本年度審(shen)(shen)計工(gong)作報(bao)告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組成(cheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組。了解(jie)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)基本情(qing)況，編制(zhi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)前(qian)向被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)送達審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)通知書。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)應(ying)配合監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)對(dui)審(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)實施審(shen)(shen)計(ji)，通過審(shen)(shen)查(cha)(cha)會計(ji)資料(liao)(liao)、審(shen)(shen)閱相關(guan)(guan)的文件資料(liao)(liao)、檢查(cha)(cha)現金及實物(wu)、向(xiang)有(you)關(guan)(guan)單(dan)位和(he)個人調查(cha)(cha)等方(fang)式，取得有(you)關(guan)(guan)證(zheng)明材料(liao)(liao)，填寫審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)組(zu)對審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)后(hou)，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)告(gao)，報(bao)監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室負責人審(shen)(shen)(shen)核后(hou)征(zheng)求(qiu)被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)意見。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)應自接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)告(gao)（征(zheng)求(qiu)意見稿）之日(ri)起10個工作(zuo)日(ri)內，將其書面(mian)意見送(song)交監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室，逾期未送(song)交即視為(wei)無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)計組根據監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計室審(shen)(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)(shen)計報(bao)告對(dui)(dui)審(shen)(shen)(shen)計事(shi)項(xiang)做出(chu)評價，并(bing)出(chu)具審(shen)(shen)(shen)計意(yi)見(jian)書；對(dui)(dui)違(wei)反國(guo)家規(gui)定(ding)的財(cai)政(zheng)收支、財(cai)務收支行為，需要依法處(chu)理、處(chu)罰(fa)的，還應做出(chu)審(shen)(shen)(shen)計決定(ding)或者(zhe)提出(chu)擬處(chu)理意(yi)見(jian)按程序報(bao)學(xue)校審(shen)(shen)(shen)定(ding)。

　　監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)將(jiang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書(shu)和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定一并報學(xue)校主(zhu)要負(fu)責人(ren)或分管領導審(shen)(shen)批(pi)，主(zhu)要負(fu)責人(ren)或分管領導應在(zai)10個工作日(ri)內批(pi)復，并責成監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)具(ju)體(ti)辦理(li)和(he)監督執(zhi)行。經批(pi)準(zhun)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書(shu)，須及時送達被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關單(dan)位(wei)，被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關單(dan)位(wei)必須執(zhi)行。

　　第十九條  被(bei)審計(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)和有(you)關單(dan)位(wei)(wei)對審計(ji)(ji)決(jue)定(ding)如(ru)(ru)有(you)異議，可以在收到審計(ji)(ji)決(jue)定(ding)之日起5個(ge)(ge)工(gong)作(zuo)日內，向學校主(zhu)要負責人(ren)或分管領導提出(chu)書面報告，主(zhu)要負責人(ren)或分管領導應在10個(ge)(ge)工(gong)作(zuo)日內做出(chu)是否(fou)更改的(de)決(jue)定(ding)。如(ru)(ru)果(guo)被(bei)審計(ji)(ji)單(dan)位(wei)(wei)、相關單(dan)位(wei)(wei)或監察審計(ji)(ji)室對主(zhu)要負責人(ren)或分管領導的(de)決(jue)定(ding)存有(you)異議，可按規定(ding)向上級內部審計(ji)(ji)機構提出(chu)復(fu)審。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)計(ji)室應對重要(yao)審(shen)計(ji)事項進行后續審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定(ding)或審(shen)計(ji)意見書(shu)的(de)執(zhi)行情況和結果。

　　第二十一條  監察審計室在審計事項結束后，應按(an)照(zhao)有關(guan)規(gui)定建立并妥(tuo)善(shan)管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反(fan)本規定(ding)，有下列行(xing)為之一(yi)的被(bei)審計單(dan)位或(huo)個人(ren)，監察(cha)審計室可以視(shi)情節輕(qing)重(zhong)，提(ti)出警告、通報(bao)(bao)批評、經濟(ji)處(chu)罰(fa)或(huo)移送(song)紀檢(jian)監察(cha)部門處(chu)理等建(jian)議，上報(bao)(bao)學校主要(yao)負責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管領導，主要(yao)負責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管領導應及時予以處(chu)理：

　　（一(yi)）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guan)的文件、會計資(zi)料(liao)和證(zheng)明材料(liao)的；

　　（二(er)）轉移、隱匿(ni)、篡改(gai)、銷毀有關文件和會(hui)計資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻撓審(shen)計人員行使職(zhi)權，抗拒(ju)、破壞監督(du)檢查的；

　　（六）拒不執行審計意見書和審計決定的；

　　（七）報復(fu)陷害審(shen)計人員和(he)檢舉人的。

　　以上(shang)行(xing)為(wei)構成犯罪的，應(ying)移交(jiao)司法機關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反本規定，有(you)(you)下列(lie)行為之一的審計機構(gou)和審計人員，學校應根(gen)據有(you)(you)關規定給予批(pi)評教育或行政(zheng)處分：

　　（一）濫用職權，謀取私(si)利的；

　　（二(er)）弄虛(xu)作假，徇私舞弊的；

　　（三(san)）玩忽職守(shou)，給國家和學校造成(cheng)重大損失的；

　　（四）泄(xie)露國家秘密(mi)和被(bei)審(shen)計單位秘密(mi)的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法機(ji)關處理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定(ding)未盡(jin)之(zhi)事宜，依國家(jia)法律(lv)、法規執行；本規定(ding)與國家(jia)法律(lv)、法規條文有出(chu)入的，以國家(jia)法律(lv)、法規為準。

　　第二十五條  本規定由監(jian)察審計室負(fu)責(ze)解釋。

　　第二十六條  本(ben)規(gui)定自下(xia)發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）