深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，健全內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度，根(gen)據《中華人民共(gong)和(he)國審計(ji)(ji)(ji)法》、《審計(ji)(ji)(ji)署(shu)關于內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的規(gui)定》（審計(ji)(ji)(ji)署(shu)第4號(hao)(hao)令）、教(jiao)育部(bu)《教(jiao)育系(xi)統內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)規(gui)定》（教(jiao)育部(bu)第17號(hao)(hao)令）、中國內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)協會《內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)基本準則》等(deng)有關法律、法規(gui)及(ji)制(zhi)度，結合我校實際(ji)，制(zhi)定本規(gui)定。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部(bu)審計工作是指學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部(bu)審計機構和(he)審計人(ren)員依據國家(jia)相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策以及上級主管(guan)部(bu)門和(he)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)的(de)規(gui)章制(zhi)度，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所屬單位(wei)財(cai)務收支等經(jing)濟活動的(de)真實性、合法(fa)性和(he)效(xiao)益性進(jin)行獨(du)立監督(du)、評價(jia)和(he)服(fu)務的(de)活動。旨(zhi)在促進(jin)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所屬各(ge)單位(wei)規(gui)范內部(bu)管(guan)理、遵守國家(jia)財(cai)經(jing)法(fa)規(gui)、加強黨風(feng)廉政建設、提(ti)高教(jiao)育(yu)資金使用效(xiao)益，維護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)合法(fa)權(quan)益，為(wei)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)建設和(he)發展服(fu)務。

　　第三條  學校按照(zhao)國家法律及(ji)有關行政法規、規定(ding)，設立(li)內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)機構，配備審計(ji)(ji)(ji)人員，建立(li)健全(quan)內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度，積極創造條件，促進內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)工作的法制(zhi)(zhi)化、制(zhi)(zhi)度化、規范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審計(ji)部門(men)在學校(xiao)主要負責人或分管(guan)領(ling)導(dao)的(de)直(zhi)接領(ling)導(dao)下，依(yi)據國家相(xiang)關法律、法規、政策、規章及制(zhi)度(du)，獨立(li)開(kai)展內部審計(ji)工作。同(tong)時接受(shou)上級審計(ji)機關的(de)業務(wu)指導(dao)和(he)檢(jian)查。

　　第五條  學校應(ying)加強對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的領導(dao)，定(ding)期部署和(he)(he)檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，聽取審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)匯報，及時批復審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告(gao)，檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見和(he)(he)決定(ding)的執行情況，保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構和(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員履(lv)行審(shen)(shen)計(ji)(ji)職(zhi)責所必需的經(jing)費和(he)(he)工(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監(jian)察審計室是學(xue)校設(she)立(li)的獨立(li)內部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校保證審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)所必需的(de)人(ren)員(yuan)編制，配備適合審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)需要(yao)的(de)人(ren)員(yuan)，并形成(cheng)合理的(de)專(zhuan)業(ye)、知識和年齡結構，保持審(shen)計(ji)隊伍(wu)的(de)相(xiang)對穩(wen)定。

　　監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室根據工作需要，經學校主要負(fu)責人或(huo)分(fen)管領導批準(zhun)，可聘請特(te)約審(shen)計(ji)(ji)員、兼(jian)職審(shen)計(ji)(ji)人員或(huo)委托(tuo)社會(hui)中介機構對有(you)關事項(xiang)進行審(shen)計(ji)(ji)，費用(yong)由學校支付。

　　第八條  監察審計室應(ying)積極組織審計人員參加業(ye)(ye)務培訓(xun)，開(kai)展(zhan)審計理論研討(tao)，不斷提高(gao)審計業(ye)(ye)務質(zhi)量，并依法接受(shou)上級審計機(ji)關(guan)對監察審計室業(ye)(ye)務質(zhi)量的檢查和評(ping)估。

　　審計人員實行持證上崗(gang)制度和崗(gang)位培(pei)訓的后續教育制度。

　　第九條  審(shen)計人員辦理(li)審(shen)計事(shi)項(xiang)，須嚴(yan)格遵守(shou)內部審(shen)計準則和內部審(shen)計人員職(zhi)業道德(de)規范，嚴(yan)格執行國家(jia)法律、法規規定的(de)工作(zuo)程(cheng)序。做到依法審(shen)計、獨立監督、忠(zhong)于職(zhi)守(shou)、堅(jian)持原則、客觀(guan)公正、廉潔奉公、保(bao)守(shou)秘密(mi)、勤奮敬業。不(bu)得濫用職(zhi)權(quan)、徇私(si)舞(wu)弊、玩忽職(zhi)守(shou)、泄露秘密(mi)。

　　為保(bao)證審計(ji)(ji)工作(zuo)的獨立性，實(shi)行審計(ji)(ji)回(hui)避制度。審計(ji)(ji)人員與(yu)被審計(ji)(ji)對(dui)象或被審計(ji)(ji)事項有(you)利害(hai)關(guan)系(xi)的，必須回(hui)避。被審計(ji)(ji)單(dan)位有(you)權申請審計(ji)(ji)人員回(hui)避。審計(ji)(ji)人員的回(hui)避，由(you)監察審計(ji)(ji)室負責人決(jue)定。

　　第十條  學校審計人員依法實施獨立審計及行使內部審計監(jian)督(du)權，受國家法律(lv)保(bao)護，任何組織(zhi)和個人不得設置障礙(ai)或打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計(ji)室按照學校(xiao)主要負責(ze)人或分(fen)管領導的要求，履行(xing)下列職責(ze)：

　　（一(yi)）對學校及所屬單(dan)位(含占(zhan)控股或主導(dao)地位的單(dan)位，下(xia)同(tong))的財(cai)政(zheng)收支、財(cai)務(wu)收支及其他有關的經濟活動進行(xing)審計；

　　（二）對學校及所屬單位預(yu)算(suan)內、預(yu)算(suan)外資(zi)金的管理和(he)使(shi)用情況進(jin)行(xing)審計；

　　（三(san)）對學(xue)校內設機構及所屬單位(wei)領導人員的任(ren)期經濟責任(ren)進行審計；

　　（四）對學校及所屬單位(wei)基本建(jian)設工程項(xiang)目、維(wei)修(xiu)、裝飾、裝修(xiu)等(deng)工程項(xiang)目進行審計；

　　（五）對學校(xiao)及所(suo)屬單位內部控(kong)制制度健全(quan)性和有效性以及風險管理進行評審(shen)；

　　（六）對學校及(ji)所屬單位經濟管理和(he)效(xiao)益(yi)情況進(jin)行(xing)審計；

　　（七）對有關經濟活動提供咨詢服(fu)務；

　　（八(ba)）完成學校主(zhu)要(yao)負責(ze)人(ren)或分管領導以(yi)及上級主(zhu)管部門交(jiao)辦的其他審計事項。

　　第十二條  監(jian)察審計室在履(lv)行內部審計職責時具有(you)以下(xia)權限：

　　（一）參(can)加學(xue)校有關會議，組織召開與審計事項有關的會議；

　　（二）參與研(yan)究(jiu)制(zhi)(zhi)定有關(guan)的規章(zhang)制(zhi)(zhi)度，提出(chu)內部審計規章(zhang)制(zhi)(zhi)度，由學(xue)校(xiao)審定后(hou)公布施行；

　　（三(san)）要求被審計(ji)(ji)單位按時報(bao)送財(cai)務收支計(ji)(ji)劃、預(yu)算(suan)執(zhi)行(xing)情況、決算(suan)、會(hui)計(ji)(ji)報(bao)表(biao)和(he)其他有關文件(jian)、資(zi)料；

　　（四）檢查(cha)(cha)會計(ji)憑證(zheng)、賬(zhang)簿和報(bao)表，查(cha)(cha)閱有關(guan)文(wen)件、資(zi)料(liao)和證(zheng)明(ming)材(cai)料(liao)，檢查(cha)(cha)資(zi)金(jin)和財產(chan)，現場勘察實(shi)物；

　　（五）檢測有關的計算(suan)機系統和相關電(dian)子(zi)數據、資料；

　　（六）向(xiang)有(you)關單(dan)位和個人調查與審(shen)計事項有(you)關的問題，并取(qu)得相關文(wen)件、資料和證明(ming)材(cai)料；

　　（七(qi)）對(dui)正在進行的嚴(yan)重(zhong)違法違規(gui)、嚴(yan)重(zhong)損失浪費行為，經(jing)學校(xiao)領導批(pi)準，有權做出臨時制止決定(ding)；

　　（八(ba)）對可能(neng)轉移、隱(yin)匿、篡(cuan)改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資(zi)料，經學校領(ling)導(dao)批準(zhun)，有權采取暫(zan)時(shi)封存的臨時(shi)措施(shi)；

　　（九）提(ti)供糾(jiu)正(zheng)、處理違法(fa)違規(gui)行為的參考意見，提(ti)出改進內部管(guan)理、提(ti)高經濟(ji)效益的建(jian)議；

　　（十）對違(wei)(wei)法違(wei)(wei)規和(he)造成損失浪費(fei)行為提出(chu)糾正、處理意見(jian)；對嚴(yan)重(zhong)違(wei)(wei)法違(wei)(wei)紀和(he)造成嚴(yan)重(zhong)損失浪費(fei)的有關單位和(he)個(ge)人，提出(chu)追(zhui)究(jiu)責任的建議；

　　（十一(yi)）對模范遵守財經(jing)法紀、經(jing)濟效益顯著、貢獻突出(chu)的集體和個(ge)人，可以向學校領導提出(chu)給(gei)予表彰(zhang)的建議。

　　對認真履行職責、恪盡職守(shou)、堅持原則、做出顯著成績的審(shen)計人員，可以建(jian)議學校給予精神(shen)或物質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計(ji)室應根據(ju)主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導的意見和(he)上(shang)級主(zhu)管(guan)部門的要求(qiu)，擬定審(shen)計(ji)工作計(ji)劃(hua)，報經(jing)主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導批準后組(zu)織實施。

　　第十四條  監察審(shen)計室實行審(shen)計工作報告制(zhi)度，每年(nian)向學校主要負責人或分管領導提(ti)交本年(nian)度審(shen)計工作報告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)(shen)計室(shi)根據審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)計劃確定(ding)審(shen)(shen)(shen)計事項，組成審(shen)(shen)(shen)計組。了解被(bei)審(shen)(shen)(shen)計單位(wei)基本情況(kuang)，編制審(shen)(shen)(shen)計方案，并在實施審(shen)(shen)(shen)計前向被(bei)審(shen)(shen)(shen)計單位(wei)送達審(shen)(shen)(shen)計通(tong)知書。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計單位(wei)應配合監察審(shen)(shen)(shen)計室(shi)的工(gong)作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)計(ji)人員(yuan)對(dui)審(shen)計(ji)事項實施審(shen)計(ji)，通過(guo)審(shen)查(cha)(cha)會計(ji)資料(liao)、審(shen)閱相(xiang)關的文(wen)件資料(liao)、檢(jian)查(cha)(cha)現金及實物、向(xiang)有關單位和個人調查(cha)(cha)等方式，取(qu)得有關證明材料(liao)，填寫審(shen)計(ji)工作(zuo)底稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項實(shi)施審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)(gao)，報監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)(shen)核后征求被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)意(yi)見(jian)(jian)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)應自接到審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告(gao)(gao)（征求意(yi)見(jian)(jian)稿）之(zhi)日(ri)起10個工作(zuo)日(ri)內，將其書(shu)面意(yi)見(jian)(jian)送交監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)，逾期未送交即視為無異(yi)議(yi)。

　　第十八條  審(shen)計組(zu)根據監察審(shen)計室(shi)審(shen)定(ding)(ding)的審(shen)計報告對(dui)(dui)審(shen)計事(shi)項做出(chu)評價，并出(chu)具審(shen)計意見書(shu)；對(dui)(dui)違反國(guo)家規(gui)定(ding)(ding)的財政收支(zhi)、財務收支(zhi)行為，需要依法(fa)處(chu)理、處(chu)罰的，還(huan)應做出(chu)審(shen)計決(jue)定(ding)(ding)或者提出(chu)擬處(chu)理意見按(an)程序報學校審(shen)定(ding)(ding)。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)室將(jiang)審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告、審(shen)(shen)計(ji)意見書和(he)審(shen)(shen)計(ji)決定一(yi)并(bing)報(bao)學校主要(yao)負責(ze)(ze)人(ren)(ren)或分(fen)管領(ling)導審(shen)(shen)批，主要(yao)負責(ze)(ze)人(ren)(ren)或分(fen)管領(ling)導應在(zai)10個工(gong)作日內批復，并(bing)責(ze)(ze)成監察審(shen)(shen)計(ji)室具(ju)體辦理和(he)監督執行。經批準(zhun)的審(shen)(shen)計(ji)決定、審(shen)(shen)計(ji)意見書，須及時送達被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關(guan)單(dan)位(wei)，被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關(guan)單(dan)位(wei)必須執行。

　　第十九條  被(bei)(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和有關單(dan)位(wei)對審(shen)計(ji)決定(ding)如有異議，可以(yi)在收到審(shen)計(ji)決定(ding)之(zhi)日起5個工作日內，向學校主要(yao)(yao)負責人(ren)或分(fen)(fen)管(guan)領(ling)導提(ti)(ti)出(chu)書(shu)面報告，主要(yao)(yao)負責人(ren)或分(fen)(fen)管(guan)領(ling)導應在10個工作日內做出(chu)是否更改的(de)決定(ding)。如果被(bei)(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)、相關單(dan)位(wei)或監察審(shen)計(ji)室對主要(yao)(yao)負責人(ren)或分(fen)(fen)管(guan)領(ling)導的(de)決定(ding)存有異議，可按(an)規定(ding)向上(shang)級(ji)內部(bu)審(shen)計(ji)機構提(ti)(ti)出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計室應對重(zhong)要審(shen)計事(shi)項(xiang)進(jin)行(xing)后(hou)續審(shen)計，檢(jian)查審(shen)計決定或審(shen)計意見(jian)書的執(zhi)行(xing)情(qing)況和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計(ji)室在審(shen)計(ji)事項結束后，應按(an)照有(you)關規(gui)定(ding)建立并妥善管理(li)審(shen)計(ji)檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規(gui)定(ding)，有下列行為之一的被審計單位或(huo)個人，監(jian)察審計室可以(yi)視情節輕重，提(ti)出(chu)警(jing)告、通報批評、經濟(ji)處罰或(huo)移送紀檢監(jian)察部(bu)門處理等建議，上報學(xue)校主要負責人或(huo)分管領(ling)導，主要負責人或(huo)分管領(ling)導應及時予以(yi)處理：

　　（一）拒絕(jue)或(huo)拖延提供與審(shen)計事項(xiang)有關的(de)文件、會計資料和證明(ming)材料的(de)；

　　（二）轉移、隱匿、篡改(gai)、銷(xiao)毀有關(guan)文(wen)件和會計資(zi)料的；

　　（三）轉(zhuan)移、隱匿違法所得(de)的(de)財產(chan)的(de)；

　　（四(si)）弄虛(xu)作假(jia)，隱瞞事實真相的(de)；

　　（五(wu)）阻(zu)撓審計人員行使職權，抗拒(ju)、破壞(huai)監督檢查的(de)；

　　（六）拒(ju)不(bu)執行審計(ji)意見(jian)書和(he)審計(ji)決定的；

　　（七(qi)）報復(fu)陷害審計人員和檢(jian)舉人的。

　　以上行為(wei)構成犯(fan)罪的(de)，應移交司法機關(guan)處理。

　　第二十三條  對違反本規定，有下列行為之一的審計(ji)機構(gou)和審計(ji)人員，學校應根據有關規定給予批評教(jiao)育或(huo)行政處分：

　　（一）濫用職(zhi)權，謀(mou)取私利的；

　　（二）弄虛作假(jia)，徇(xun)私(si)舞(wu)弊的；

　　（三）玩(wan)忽(hu)職守(shou)，給國家和(he)學校造成(cheng)重大損失的；

　　（四）泄露國(guo)家(jia)秘密和被審計單位(wei)秘密的。

　　以上行為(wei)構(gou)成犯罪的，應移(yi)交司法(fa)機(ji)關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)(gui)定(ding)未盡(jin)之事宜，依國(guo)家(jia)法律、法規(gui)(gui)執行；本(ben)規(gui)(gui)定(ding)與國(guo)家(jia)法律、法規(gui)(gui)條文(wen)有出入的，以國(guo)家(jia)法律、法規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規(gui)定由監察審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自(zi)下(xia)發之日起施行。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日印(yin)發）