深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了(le)規范學校(xiao)(xiao)內部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)，健(jian)全內部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)制度，根據(ju)《中華人民共和國審(shen)計(ji)法(fa)》、《審(shen)計(ji)署關于(yu)內部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)的規定(ding)(ding)》（審(shen)計(ji)署第(di)4號令）、教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)(bu)《教(jiao)育系統內部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)規定(ding)(ding)》（教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)(bu)第(di)17號令）、中國內部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)協會《內部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)基本(ben)準則》等有關法(fa)律、法(fa)規及制度，結合我校(xiao)(xiao)實際，制定(ding)(ding)本(ben)規定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校內(nei)部(bu)審計工作是指學(xue)(xue)校內(nei)部(bu)審計機構和審計人員(yuan)依據國家(jia)相關法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)、政(zheng)(zheng)策(ce)以(yi)及(ji)上(shang)級主管部(bu)門(men)和學(xue)(xue)校的(de)(de)規(gui)(gui)章制(zhi)度，對學(xue)(xue)校及(ji)所(suo)屬(shu)單位(wei)財(cai)務(wu)收支等(deng)經(jing)濟活(huo)動(dong)的(de)(de)真實性、合法(fa)(fa)(fa)性和效益(yi)性進行(xing)獨(du)立監督、評價和服(fu)務(wu)的(de)(de)活(huo)動(dong)。旨(zhi)在(zai)促進學(xue)(xue)校及(ji)所(suo)屬(shu)各(ge)單位(wei)規(gui)(gui)范內(nei)部(bu)管理(li)、遵(zun)守國家(jia)財(cai)經(jing)法(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)、加強(qiang)黨風廉政(zheng)(zheng)建設、提高(gao)教(jiao)育資金使用效益(yi)，維護學(xue)(xue)校合法(fa)(fa)(fa)權益(yi)，為(wei)學(xue)(xue)校建設和發展服(fu)務(wu)。

　　第三條  學校按照國(guo)家法律及有關行(xing)政法規(gui)、規(gui)定，設立內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)機構，配備審(shen)計(ji)(ji)人員，建立健全內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)制度，積極創造條(tiao)件，促進內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的(de)法制化、制度化、規(gui)范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校(xiao)審計部(bu)門(men)在學(xue)校(xiao)主要負責人或分管領(ling)導(dao)的(de)直(zhi)接(jie)領(ling)導(dao)下，依據(ju)國(guo)家(jia)相關法律、法規、政策、規章及制度(du)，獨立開展(zhan)內部(bu)審計工作。同時接(jie)受上(shang)級審計機關的(de)業務指導(dao)和(he)檢查。

　　第五條  學(xue)校(xiao)應(ying)加(jia)強(qiang)對審(shen)(shen)(shen)(shen)計工作的領導，定期部署和檢查審(shen)(shen)(shen)(shen)計工作，聽取審(shen)(shen)(shen)(shen)計工作匯(hui)報(bao)，及時批復審(shen)(shen)(shen)(shen)計報(bao)告(gao)，檢查審(shen)(shen)(shen)(shen)計意見和決定的執行(xing)情況，保(bao)證審(shen)(shen)(shen)(shen)計機構和審(shen)(shen)(shen)(shen)計人員履行(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)計職責所必需的經費和工作條件。

　　第六條  監察審(shen)計室是學校設立的獨(du)立內部審(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校(xiao)保證(zheng)審計工作(zuo)所必需的(de)人員(yuan)編制，配備適合審計工作(zuo)需要的(de)人員(yuan)，并(bing)形成合理的(de)專業、知識(shi)和(he)年(nian)齡結構，保持(chi)審計隊伍的(de)相對穩定(ding)。

　　監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計室根(gen)據工作需要，經學(xue)校主要負責人或(huo)分管領導批(pi)準(zhun)，可聘請特約審(shen)(shen)(shen)計員、兼職審(shen)(shen)(shen)計人員或(huo)委托社會(hui)中介機構對有關事項進行審(shen)(shen)(shen)計，費用(yong)由學(xue)校支(zhi)付(fu)。

　　第八條  監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室應積極組織審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員參加業(ye)務(wu)培(pei)訓，開展審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)理論研討(tao)，不斷提高審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)質(zhi)量，并(bing)依(yi)法接受上級審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)關對監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室業(ye)務(wu)質(zhi)量的(de)檢查和評估。

　　審(shen)計人員實行持證上(shang)崗制度和崗位(wei)培(pei)訓的后續(xu)教育制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)辦理審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項，須嚴(yan)(yan)格(ge)(ge)遵守內部審(shen)計(ji)(ji)準則和內部審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)職業(ye)道德規范，嚴(yan)(yan)格(ge)(ge)執行國家法律(lv)、法規規定(ding)的工作程序。做到(dao)依(yi)法審(shen)計(ji)(ji)、獨(du)立監督(du)、忠(zhong)于職守、堅持(chi)原則、客觀(guan)公正、廉潔奉公、保守秘(mi)密、勤奮(fen)敬業(ye)。不得濫用(yong)職權、徇私舞(wu)弊、玩(wan)忽職守、泄露秘(mi)密。

　　為保證審(shen)計(ji)工作的獨立性，實行審(shen)計(ji)回避制(zhi)度。審(shen)計(ji)人員與被審(shen)計(ji)對象或被審(shen)計(ji)事項有(you)利(li)害關系的，必須回避。被審(shen)計(ji)單(dan)位有(you)權申請審(shen)計(ji)人員回避。審(shen)計(ji)人員的回避，由監(jian)察審(shen)計(ji)室負(fu)責人決定。

　　第十條  學(xue)校審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)依法(fa)實(shi)施獨立(li)審(shen)(shen)計(ji)及行使內部審(shen)(shen)計(ji)監督(du)權(quan)，受(shou)國(guo)家法(fa)律保護(hu)，任(ren)何組(zu)織和個人不得設(she)置障礙或打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審計室按照(zhao)學校主要負責人或分管領(ling)導的要求(qiu)，履行下列職責：

　　（一）對學(xue)校及(ji)所屬單(dan)位(wei)(含占(zhan)控股或主導地位(wei)的(de)(de)單(dan)位(wei)，下(xia)同)的(de)(de)財政收(shou)(shou)支(zhi)、財務收(shou)(shou)支(zhi)及(ji)其他有關的(de)(de)經濟活動進行審計；

　　（二(er)）對學(xue)校及所屬(shu)單位預算(suan)內、預算(suan)外資金(jin)的管理和使用(yong)情況進行(xing)審計(ji)；

　　（三(san)）對學校(xiao)內設機構及所(suo)屬單位領導人員的任(ren)期經濟責任(ren)進行(xing)審計(ji)；

　　（四）對學校及所屬單位基本建設(she)工程項目、維修(xiu)、裝飾、裝修(xiu)等(deng)工程項目進行審計(ji)；

　　（五(wu)）對學(xue)校及(ji)(ji)所屬單位內部(bu)控制(zhi)制(zhi)度健全性和有(you)效(xiao)性以及(ji)(ji)風險管理進行(xing)評審；

　　（六）對學校及所屬(shu)單位經濟管理和效益情況(kuang)進(jin)行審計；

　　（七(qi)）對有關經(jing)濟活動提供咨詢服務；

　　（八(ba)）完(wan)成學校主(zhu)要負責人(ren)或分管(guan)領導以及上級主(zhu)管(guan)部門交辦的其他審(shen)計事項。

　　第十二條  監察(cha)審計室在履行內部審計職責時具有以下權限：

　　（一）參加學校(xiao)有(you)關會(hui)議，組(zu)織(zhi)召開(kai)與審計(ji)事(shi)項有(you)關的會(hui)議；

　　（二）參與(yu)研究制定(ding)有關(guan)的規章制度，提(ti)出內部(bu)審計規章制度，由(you)學校審定(ding)后公(gong)布施行；

　　（三）要求被(bei)審計(ji)單位按時(shi)報(bao)送財務收支計(ji)劃、預算執行情況、決算、會(hui)計(ji)報(bao)表和其他有關文件、資料；

　　（四）檢查會計(ji)憑證、賬簿(bu)和報表，查閱有(you)關文(wen)件(jian)、資料和證明(ming)材料，檢查資金和財產(chan)，現場勘察實物；

　　（五）檢測有關(guan)的計算機系統和(he)相關(guan)電子數據、資料；

　　（六）向有(you)(you)關單位和(he)個人調(diao)查與審(shen)計(ji)事項有(you)(you)關的問題，并取(qu)得相關文件(jian)、資料和(he)證明(ming)材料；

　　（七(qi)）對正在進行的嚴重違(wei)法違(wei)規、嚴重損失浪費(fei)行為，經學校(xiao)領導(dao)批(pi)準，有權做出臨時制止決定；

　　（八(ba)）對可能轉移、隱匿(ni)、篡改、毀棄(qi)會(hui)計憑證、會(hui)計賬(zhang)簿(bu)、會(hui)計報表以及與經(jing)(jing)濟活動有關的(de)(de)資料，經(jing)(jing)學校領導(dao)批準(zhun)，有權采取暫時封存(cun)的(de)(de)臨時措(cuo)施；

　　（九）提(ti)供糾正、處理(li)違(wei)法違(wei)規行為的參考意見，提(ti)出改進內部管理(li)、提(ti)高經濟效(xiao)益(yi)的建議；

　　（十(shi)）對違法違規(gui)和(he)(he)造(zao)成損(sun)失浪費(fei)行(xing)為提(ti)出糾正、處理意見；對嚴重違法違紀和(he)(he)造(zao)成嚴重損(sun)失浪費(fei)的有(you)關單位和(he)(he)個人，提(ti)出追究責任的建議(yi)；

　　（十一(yi)）對模范遵守財(cai)經(jing)法(fa)紀(ji)、經(jing)濟效(xiao)益顯著(zhu)、貢(gong)獻突出(chu)的集體和(he)個人，可以(yi)向學校領(ling)導提出(chu)給予表(biao)彰的建議。

　　對認(ren)真履(lv)行職(zhi)(zhi)責(ze)、恪盡職(zhi)(zhi)守、堅持原則、做出顯著成績(ji)的審計人員，可以(yi)建議學校給(gei)予精(jing)神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室應(ying)根據主(zhu)要負責(ze)人或分管(guan)領(ling)導的(de)(de)意見(jian)和上級(ji)主(zhu)管(guan)部門的(de)(de)要求，擬定審(shen)計工作計劃，報(bao)經(jing)主(zhu)要負責(ze)人或分管(guan)領(ling)導批準后組織實施(shi)。

　　第十四條  監察審計室實行審計工作(zuo)報(bao)(bao)告制度，每(mei)年(nian)向學校主要負(fu)責人(ren)或(huo)分管領導提交本年(nian)度審計工作(zuo)報(bao)(bao)告。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)根據審(shen)(shen)計(ji)工作計(ji)劃確定審(shen)(shen)計(ji)事項，組成審(shen)(shen)計(ji)組。了解被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位基本(ben)情況，編(bian)制(zhi)審(shen)(shen)計(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)計(ji)前(qian)向(xiang)被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位送達審(shen)(shen)計(ji)通知書。被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位應配合監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)的工作。

　　第十六條  審計(ji)人員(yuan)對審計(ji)事項實施審計(ji)，通過(guo)審查(cha)會計(ji)資料、審閱相關的(de)文件(jian)資料、檢(jian)查(cha)現金及實物、向有關單位和個人調查(cha)等方式，取(qu)得有關證明材(cai)料，填寫審計(ji)工作底稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)組(zu)對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事項實施(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)后(hou)，編制(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)告，報(bao)監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室負責人審(shen)(shen)(shen)(shen)核后(hou)征求被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位意見。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位應自接到審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)告（征求意見稿）之日(ri)起10個工作日(ri)內(nei)，將其書面意見送交監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室，逾期未(wei)送交即視為無異議(yi)。

　　第十八條  審(shen)計(ji)組根據(ju)監察審(shen)計(ji)室審(shen)定的(de)審(shen)計(ji)報(bao)告對審(shen)計(ji)事項(xiang)做出(chu)(chu)評價，并出(chu)(chu)具審(shen)計(ji)意見書(shu)；對違反國家規定的(de)財政收支、財務收支行為，需要依法處理、處罰的(de)，還應做出(chu)(chu)審(shen)計(ji)決(jue)定或者提出(chu)(chu)擬(ni)處理意見按程序報(bao)學校(xiao)審(shen)定。

　　監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室將審(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告、審(shen)計(ji)(ji)(ji)意見書(shu)和審(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)定一并報(bao)(bao)學校主要負責(ze)人(ren)(ren)或分管(guan)領導審(shen)批(pi)，主要負責(ze)人(ren)(ren)或分管(guan)領導應(ying)在10個(ge)工(gong)作(zuo)日內批(pi)復(fu)，并責(ze)成監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室具體辦理和監(jian)督執行。經批(pi)準的審(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)定、審(shen)計(ji)(ji)(ji)意見書(shu)，須(xu)及時送達(da)被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)和有(you)關單(dan)位(wei)，被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)和有(you)關單(dan)位(wei)必(bi)須(xu)執行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位和有關(guan)單(dan)(dan)位對審(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)定(ding)(ding)如(ru)有異議(yi)，可以在收到審(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)定(ding)(ding)之日起5個工作日內，向學校主(zhu)(zhu)要(yao)負責(ze)(ze)人或分(fen)管(guan)領(ling)導提出(chu)書面報(bao)告，主(zhu)(zhu)要(yao)負責(ze)(ze)人或分(fen)管(guan)領(ling)導應(ying)在10個工作日內做出(chu)是否更改的決(jue)定(ding)(ding)。如(ru)果被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位、相關(guan)單(dan)(dan)位或監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)室對主(zhu)(zhu)要(yao)負責(ze)(ze)人或分(fen)管(guan)領(ling)導的決(jue)定(ding)(ding)存(cun)有異議(yi)，可按規定(ding)(ding)向上(shang)級內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)機構提出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)(shen)計(ji)室應對重要審(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)進行后續審(shen)(shen)計(ji)，檢查(cha)審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定或審(shen)(shen)計(ji)意見書的執行情況和結果(guo)。

　　第二十一條  監(jian)察審(shen)計室在審(shen)計事項結束后，應按照有關(guan)規定建(jian)立并妥(tuo)善(shan)管理審(shen)計檔(dang)案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行為(wei)之一(yi)的被審計單位(wei)或(huo)個人，監(jian)察(cha)審計室可以視情節輕重，提出警(jing)告、通報(bao)批評、經濟處(chu)罰或(huo)移送紀檢監(jian)察(cha)部門處(chu)理(li)等(deng)建議，上報(bao)學(xue)校(xiao)主要負責人或(huo)分管領導(dao)，主要負責人或(huo)分管領導(dao)應及時予以處(chu)理(li)：

　　（一）拒絕(jue)或拖延提(ti)供與審計事項(xiang)有(you)關的文件、會計資料和證明材料的；

　　（二）轉(zhuan)移(yi)、隱匿、篡改、銷毀有關文件(jian)和會計資料的；

　　（三(san)）轉移、隱匿違(wei)法所得的財產(chan)的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞(man)事實真相的；

　　（五）阻撓審計人(ren)員行使職權，抗拒、破壞(huai)監督(du)檢查的；

　　（六）拒不執行審計意(yi)見書和審計決(jue)定的；

　　（七）報復陷(xian)害審計人(ren)員和檢舉人(ren)的。

　　以上行(xing)為構(gou)成(cheng)犯罪的，應(ying)移交(jiao)司法機關處(chu)理。

　　第二十三條  對違反本規(gui)定，有下列(lie)行為之一的(de)審(shen)(shen)計機構和審(shen)(shen)計人員，學校(xiao)應根據(ju)有關規(gui)定給予批評教育或行政處(chu)分：

　　（一）濫用(yong)職權，謀(mou)取(qu)私利的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞(wu)弊的(de)；

　　（三）玩忽職守，給(gei)國家和(he)學校造成重大損失(shi)的；

　　（四）泄(xie)露國家秘密和(he)被(bei)審計單(dan)位(wei)秘密的(de)。

　　以上行為構成犯罪的，應(ying)移(yi)交司法機(ji)關(guan)處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定(ding)未盡(jin)之(zhi)事宜，依(yi)國家法(fa)(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)執行；本規(gui)定(ding)與國家法(fa)(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)條文有(you)出入的，以國家法(fa)(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)為(wei)準(zhun)。

　　第二十五條  本規定由監察(cha)審計室負責解釋。

　　第二十六條  本(ben)規(gui)定自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）