深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規范學(xue)校(xiao)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作，健全內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度，根據《中(zhong)華人民共和(he)國審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署關于內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的規定(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署第(di)4號(hao)令）、教育部(bu)(bu)(bu)《教育系統內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作規定(ding)》（教育部(bu)(bu)(bu)第(di)17號(hao)令）、中(zhong)國內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)協會《內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)基(ji)本準(zhun)則》等有關法律、法規及制(zhi)度，結合我校(xiao)實際，制(zhi)定(ding)本規定(ding)。

　　第二條  學校內(nei)部審(shen)計工作是指學校內(nei)部審(shen)計機構和審(shen)計人員依據國家相關法(fa)律、法(fa)規、政(zheng)策以及上級(ji)主管(guan)部門和學校的(de)規章(zhang)制度，對(dui)學校及所(suo)(suo)屬單位財(cai)務(wu)收支(zhi)等經濟活動(dong)的(de)真實性(xing)、合法(fa)性(xing)和效益性(xing)進行獨立監督、評價和服務(wu)的(de)活動(dong)。旨在(zai)促進學校及所(suo)(suo)屬各單位規范內(nei)部管(guan)理、遵(zun)守國家財(cai)經法(fa)規、加強黨風廉政(zheng)建(jian)設(she)、提高教育資(zi)金使用效益，維護學校合法(fa)權(quan)益，為(wei)學校建(jian)設(she)和發展服務(wu)。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及有關行政法(fa)規(gui)、規(gui)定，設立(li)內(nei)部(bu)審計機構(gou)，配備審計人員，建立(li)健全內(nei)部(bu)審計制(zhi)度，積極創造條件，促(cu)進內(nei)部(bu)審計工作的法(fa)制(zhi)化、制(zhi)度化、規(gui)范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計部(bu)門(men)在學校主要負責人或分管領導的(de)(de)直(zhi)接領導下，依據國(guo)家相關法律(lv)、法規、政(zheng)策、規章及制度，獨(du)立開展(zhan)內部(bu)審(shen)計工作。同時接受上級審(shen)計機關的(de)(de)業務指導和檢查。

　　第五條  學(xue)校應加(jia)強對審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作的(de)領導，定期部署和檢查審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作，聽取審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作匯報(bao)，及時(shi)批復審(shen)計(ji)報(bao)告，檢查審(shen)計(ji)意(yi)見(jian)和決定的(de)執(zhi)行(xing)情況，保證審(shen)計(ji)機構和審(shen)計(ji)人員履行(xing)審(shen)計(ji)職責所(suo)必需的(de)經費和工(gong)(gong)作條(tiao)件(jian)。

　　第六條  監察(cha)審(shen)計室是學校(xiao)設(she)立的獨(du)立內(nei)部審(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審(shen)(shen)計工(gong)作所必需的人員編制，配備適(shi)合審(shen)(shen)計工(gong)作需要的人員，并形成合理(li)的專業、知識(shi)和(he)年齡結構，保(bao)持(chi)審(shen)(shen)計隊伍的相對穩定。

　　監察審(shen)計(ji)(ji)室根據工作需(xu)要(yao)，經學校主(zhu)要(yao)負責(ze)人或分管(guan)領導批準，可聘請特約(yue)審(shen)計(ji)(ji)員、兼(jian)職(zhi)審(shen)計(ji)(ji)人員或委托社會中介機構對(dui)有關事項(xiang)進(jin)行(xing)審(shen)計(ji)(ji)，費(fei)用由學校支(zhi)付(fu)。

　　第八條  監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)應積極組織審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)參加業務(wu)(wu)培訓，開展審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)理(li)論研討，不(bu)斷提(ti)高審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)業務(wu)(wu)質量(liang)，并依法(fa)接(jie)受上級審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機關對監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)業務(wu)(wu)質量(liang)的(de)檢查和評(ping)估。

　　審(shen)計人員實行持證上崗制度和崗位培訓的后續教育制度。

　　第九條  審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員辦理審(shen)(shen)計(ji)事項，須嚴格(ge)遵(zun)守(shou)內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)準則和內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員職(zhi)(zhi)業道德規(gui)范(fan)，嚴格(ge)執行國(guo)家法律、法規(gui)規(gui)定的工作程序。做到依法審(shen)(shen)計(ji)、獨立監(jian)督、忠(zhong)于職(zhi)(zhi)守(shou)、堅持原則、客觀(guan)公正(zheng)、廉潔(jie)奉公、保守(shou)秘密(mi)、勤奮(fen)敬業。不得濫用職(zhi)(zhi)權、徇私(si)舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守(shou)、泄露秘密(mi)。

　　為保(bao)證審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的(de)(de)獨立性，實行(xing)審(shen)計(ji)(ji)(ji)回(hui)(hui)避(bi)(bi)制度。審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員與被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)對象或(huo)被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項有利(li)害(hai)關系的(de)(de)，必須回(hui)(hui)避(bi)(bi)。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位有權申請審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員回(hui)(hui)避(bi)(bi)。審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員的(de)(de)回(hui)(hui)避(bi)(bi)，由監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責人決定。

　　第十條  學校審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員依法(fa)實施獨立審(shen)計(ji)(ji)及(ji)行使(shi)內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)監督權，受國家法(fa)律保護，任何組織(zhi)和個人(ren)(ren)不得設置障(zhang)礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計(ji)室按照學校主要負(fu)責人(ren)或分管領導的(de)要求，履行下列(lie)職(zhi)責：

　　（一）對學校及所屬(shu)單(dan)位(含(han)占控股或主導地(di)位的單(dan)位，下同)的財(cai)政收支(zhi)、財(cai)務(wu)收支(zhi)及其(qi)他有關(guan)的經(jing)濟(ji)活(huo)動進行審計；

　　（二）對學校及(ji)所屬單位預算內、預算外(wai)資金的管理和使用(yong)情況進行審計；

　　（三）對學(xue)校內設機構及所屬單位領(ling)導人員的任期經濟(ji)責任進行審計；

　　（四）對學校及所屬(shu)單位基本(ben)建設工程項目、維修、裝飾、裝修等工程項目進行審計；

　　（五）對學(xue)校及所(suo)屬(shu)單位(wei)內部控制制度健(jian)全性和有效性以及風(feng)險管(guan)理進(jin)行評審；

　　（六）對學校及所屬單位經(jing)濟管理和(he)效益情(qing)況進行審計；

　　（七）對有關經濟活(huo)動提供咨詢服務；

　　（八）完成學校(xiao)主要負責人或(huo)分管領導以及上級主管部門交辦的其他審計事項。

　　第十二條  監察審計室在(zai)履(lv)行(xing)內部(bu)審計職責時(shi)具有以下(xia)權(quan)限(xian)：

　　（一(yi)）參加學校有關(guan)會(hui)議，組織召開(kai)與審計事項有關(guan)的會(hui)議；

　　（二）參與研究制(zhi)定有關的規章制(zhi)度(du)(du)，提(ti)出內部審(shen)計規章制(zhi)度(du)(du)，由(you)學校審(shen)定后公布施(shi)行(xing)；

　　（三）要求被審計單位按時報(bao)送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報(bao)表和其他有(you)關文件(jian)、資料；

　　（四(si)）檢查(cha)(cha)會計憑證(zheng)、賬簿和報表，查(cha)(cha)閱(yue)有關文(wen)件、資(zi)料和證(zheng)明(ming)材料，檢查(cha)(cha)資(zi)金和財產，現(xian)場勘察實物；

　　（五）檢測有關(guan)(guan)的計算機系統(tong)和相關(guan)(guan)電子數(shu)據、資料；

　　（六）向有關單位和個人(ren)調(diao)查與審計事項有關的問題，并取(qu)得相關文件、資料和證明材(cai)料；

　　（七(qi)）對正(zheng)在進行(xing)的嚴(yan)重違(wei)法違(wei)規、嚴(yan)重損失浪費行(xing)為，經學(xue)校領(ling)導(dao)批準，有權做出(chu)臨時(shi)制止(zhi)決定(ding)；

　　（八）對可能轉移(yi)、隱(yin)匿、篡改、毀棄會(hui)(hui)計憑證、會(hui)(hui)計賬簿(bu)、會(hui)(hui)計報表以及(ji)與(yu)經濟活動有(you)關的(de)(de)資料(liao)，經學校(xiao)領(ling)導批準，有(you)權采取暫時封存(cun)的(de)(de)臨時措施(shi)；

　　（九）提供(gong)糾正、處理(li)(li)違法(fa)違規行(xing)為(wei)的參考(kao)意見，提出(chu)改進(jin)內(nei)部管理(li)(li)、提高經濟效益(yi)的建議(yi)；

　　（十）對違法(fa)違規和造成(cheng)損(sun)失浪費行為(wei)提出糾正、處理意見；對嚴重違法(fa)違紀(ji)和造成(cheng)嚴重損(sun)失浪費的(de)有關單位和個(ge)人，提出追究責任(ren)的(de)建議；

　　（十一）對模范(fan)遵守財(cai)經法紀、經濟效(xiao)益顯(xian)著、貢獻(xian)突(tu)出的(de)集體和個人，可以(yi)向學校領(ling)導提出給予(yu)表彰(zhang)的(de)建議。

　　對認真履行職(zhi)責、恪盡職(zhi)守(shou)、堅(jian)持原(yuan)則、做(zuo)出顯著(zhu)成績的審計人員，可以建議學校給予精神或(huo)物質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審計室應根(gen)據主(zhu)(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分管(guan)(guan)領(ling)(ling)導(dao)的(de)意見和(he)上(shang)級(ji)主(zhu)(zhu)管(guan)(guan)部門的(de)要求，擬定審計工(gong)作計劃(hua)，報經主(zhu)(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分管(guan)(guan)領(ling)(ling)導(dao)批準后組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)(shen)計(ji)室實(shi)行審(shen)(shen)計(ji)工作報(bao)告制度，每(mei)年(nian)向學校主(zhu)要負(fu)責人或分管領導(dao)提交(jiao)本(ben)年(nian)度審(shen)(shen)計(ji)工作報(bao)告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室根據審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)計(ji)劃確定審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項，組(zu)成審(shen)(shen)計(ji)組(zu)。了(le)解(jie)被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位基本情況，編制審(shen)(shen)計(ji)方(fang)案，并在(zai)實施審(shen)(shen)計(ji)前向(xiang)被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位送達審(shen)(shen)計(ji)通知書。被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位應配合監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室的工作(zuo)。

　　第十六條  審計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)對審計(ji)(ji)事項實(shi)施審計(ji)(ji)，通(tong)過審查(cha)會計(ji)(ji)資料、審閱(yue)相關的(de)文件資料、檢查(cha)現(xian)金及實(shi)物、向有(you)關單(dan)位和個(ge)人(ren)調查(cha)等方式，取得有(you)關證明材料，填寫(xie)審計(ji)(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)后，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，報監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)(shen)(shen)核后征求被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)意(yi)(yi)見(jian)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)應自(zi)接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告（征求意(yi)(yi)見(jian)稿）之日起10個工(gong)作日內，將其書(shu)面意(yi)(yi)見(jian)送(song)交監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)，逾期未送(song)交即視為無異議。

　　第十八條  審計(ji)組根據監察(cha)審計(ji)室審定的審計(ji)報告對審計(ji)事項(xiang)做(zuo)出評價，并出具(ju)審計(ji)意見書；對違反國家(jia)規定的財政收支、財務收支行為(wei)，需要(yao)依法處理、處罰的，還應做(zuo)出審計(ji)決定或者提出擬處理意見按程序報學校審定。

　　監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室將(jiang)審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告(gao)、審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書(shu)(shu)和(he)審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定一并報(bao)學校主要負責(ze)人(ren)或(huo)分管領導審(shen)(shen)批，主要負責(ze)人(ren)或(huo)分管領導應在10個工作日內批復，并責(ze)成監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室具體辦理(li)和(he)監(jian)督執行。經批準的審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書(shu)(shu)，須及時送達被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關單(dan)位(wei)，被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關單(dan)位(wei)必須執行。

　　第十九條  被(bei)(bei)審(shen)(shen)計單位和有關單位對(dui)審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)(ding)如(ru)有異議(yi)，可以(yi)在收到(dao)審(shen)(shen)計決(jue)定(ding)(ding)之日(ri)起(qi)5個工(gong)作日(ri)內，向(xiang)(xiang)學(xue)校(xiao)主要(yao)負責(ze)(ze)人(ren)或(huo)(huo)分(fen)管領(ling)導提出書面(mian)報(bao)告，主要(yao)負責(ze)(ze)人(ren)或(huo)(huo)分(fen)管領(ling)導應在10個工(gong)作日(ri)內做出是否更(geng)改的(de)決(jue)定(ding)(ding)。如(ru)果(guo)被(bei)(bei)審(shen)(shen)計單位、相關單位或(huo)(huo)監察(cha)審(shen)(shen)計室(shi)對(dui)主要(yao)負責(ze)(ze)人(ren)或(huo)(huo)分(fen)管領(ling)導的(de)決(jue)定(ding)(ding)存有異議(yi)，可按規定(ding)(ding)向(xiang)(xiang)上(shang)級內部審(shen)(shen)計機構提出復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審計(ji)(ji)室應對重(zhong)要審計(ji)(ji)事項進行后續審計(ji)(ji)，檢查(cha)審計(ji)(ji)決定或審計(ji)(ji)意見書的執行情況和結果。

　　第二十一條  監察(cha)審(shen)計室在審(shen)計事項結束后(hou)，應(ying)按照有(you)關規定建(jian)立并妥善管理審(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反本規(gui)定(ding)，有下列(lie)行為(wei)之一的被審計(ji)單(dan)位或(huo)個(ge)人，監(jian)察審計(ji)室可(ke)以(yi)視情節(jie)輕重，提出警告、通報批(pi)評、經(jing)濟處(chu)罰或(huo)移送紀(ji)檢監(jian)察部門處(chu)理等(deng)建議，上報學校主(zhu)要負責人或(huo)分(fen)管(guan)領導，主(zhu)要負責人或(huo)分(fen)管(guan)領導應及時予(yu)以(yi)處(chu)理：

　　（一）拒絕或拖延提供(gong)與(yu)審計(ji)事項有(you)關的文件、會計(ji)資料和證明材(cai)料的；

　　（二）轉(zhuan)移、隱(yin)匿、篡改、銷毀有(you)關文件和會計資(zi)料的；

　　（三）轉移、隱(yin)匿違法所得的財產的；

　　（四）弄虛作(zuo)假，隱瞞事實真相(xiang)的；

　　（五）阻撓審計人員行(xing)使職權，抗拒(ju)、破壞監督檢查的(de)；

　　（六）拒不執行(xing)審(shen)計意(yi)見(jian)書(shu)和(he)審(shen)計決定的；

　　（七）報復陷(xian)害(hai)審計人員和檢舉(ju)人的。

　　以(yi)上行為構成犯罪的，應移交司法機(ji)關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反本規(gui)定，有(you)下列行為之一的審計(ji)機構(gou)和審計(ji)人(ren)員，學校應根據有(you)關規(gui)定給予批評教育或行政處(chu)分：

　　（一）濫(lan)用職權，謀取私利的；

　　（二）弄虛(xu)作假，徇私舞弊(bi)的(de)；

　　（三）玩忽職(zhi)守，給(gei)國(guo)家和學校造成重(zhong)大損失的(de)；

　　（四）泄露國家秘密和被審計(ji)單位秘密的(de)。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法機(ji)關(guan)處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)(gui)定(ding)(ding)未盡之事宜，依國(guo)家法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)執行；本(ben)規(gui)(gui)定(ding)(ding)與國(guo)家法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)條文(wen)有出入(ru)的，以(yi)國(guo)家法(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監察(cha)審(shen)計室負(fu)責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日印發）