深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規范學校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)，健(jian)全內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)制(zhi)度(du)，根據《中(zhong)華人民共和國(guo)審(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)計(ji)(ji)署(shu)關于內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)規定(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)署(shu)第(di)4號令(ling)）、教育(yu)部(bu)(bu)《教育(yu)系統內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)規定(ding)》（教育(yu)部(bu)(bu)第(di)17號令(ling)）、中(zhong)國(guo)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)協(xie)會《內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)基本準(zhun)則》等有(you)關法(fa)律、法(fa)規及制(zhi)度(du)，結合我校(xiao)實際(ji)，制(zhi)定(ding)本規定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審計(ji)工(gong)作是指學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審計(ji)機(ji)構和(he)(he)審計(ji)人員(yuan)依據國家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策以及上級主(zhu)管部(bu)門和(he)(he)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的規(gui)章制度(du)，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所屬單(dan)位(wei)財務(wu)(wu)收支等經(jing)濟活動(dong)的真實(shi)性、合(he)法(fa)性和(he)(he)效益性進行獨立監督、評價和(he)(he)服(fu)(fu)務(wu)(wu)的活動(dong)。旨在(zai)促進學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所屬各單(dan)位(wei)規(gui)范內(nei)部(bu)管理、遵守國家財經(jing)法(fa)規(gui)、加強黨風廉政建設、提高(gao)教育資金使用效益，維護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合(he)法(fa)權益，為學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建設和(he)(he)發展服(fu)(fu)務(wu)(wu)。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及(ji)有(you)關行政法(fa)規(gui)(gui)、規(gui)(gui)定，設立(li)內(nei)部(bu)審計(ji)機構，配(pei)備審計(ji)人員(yuan)，建立(li)健全內(nei)部(bu)審計(ji)制度(du)，積極創(chuang)造條件，促進內(nei)部(bu)審計(ji)工作(zuo)的(de)法(fa)制化(hua)(hua)、制度(du)化(hua)(hua)、規(gui)(gui)范化(hua)(hua)、常態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計(ji)部(bu)門(men)在學校主(zhu)要負(fu)責人(ren)或分管(guan)領導的直接(jie)領導下，依(yi)據國家相關法律、法規、政策、規章及制度，獨立開展(zhan)內部(bu)審計(ji)工作。同時接(jie)受上(shang)級(ji)審計(ji)機(ji)關的業(ye)務(wu)指導和(he)檢查(cha)。

　　第五條  學校應加強對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的領導，定期部署和檢(jian)查(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，聽(ting)取審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)匯報，及時批(pi)復審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告，檢(jian)查(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見和決定的執行情(qing)況(kuang)，保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機構和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員履行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)職責所必需的經費(fei)和工(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監察(cha)審計室是學校設立的獨立內部審計機構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)所必(bi)需(xu)的(de)人員編制，配備(bei)適合審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)需(xu)要(yao)的(de)人員，并形成合理的(de)專業、知識和年齡結構，保持(chi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)隊伍(wu)的(de)相對穩定。

　　監察審計(ji)室根(gen)據工作需要，經學(xue)(xue)校主要負責人或(huo)分(fen)管領導批準，可聘請特約審計(ji)員(yuan)、兼職審計(ji)人員(yuan)或(huo)委托社(she)會中介機構對(dui)有關事項(xiang)進行審計(ji)，費用由學(xue)(xue)校支付。

　　第八條  監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)應(ying)積極組織審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)人員參加業(ye)務(wu)(wu)培訓，開展審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)理論研討，不斷提高審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)業(ye)務(wu)(wu)質量(liang)，并依(yi)法接(jie)受(shou)上級審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機關對監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)業(ye)務(wu)(wu)質量(liang)的檢查和(he)評估。

　　審計人員實行持證上(shang)崗制(zhi)度(du)和崗位(wei)培訓的后續(xu)教育制(zhi)度(du)。

　　第九條  審(shen)計(ji)人員(yuan)辦理審(shen)計(ji)事項(xiang)，須嚴格遵守(shou)(shou)內部審(shen)計(ji)準則和內部審(shen)計(ji)人員(yuan)職業道德規范，嚴格執行國(guo)家法(fa)律、法(fa)規規定的工作程(cheng)序。做到依法(fa)審(shen)計(ji)、獨立監督、忠于職守(shou)(shou)、堅持原則、客觀公正、廉(lian)潔奉公、保守(shou)(shou)秘密、勤奮敬業。不(bu)得(de)濫用(yong)職權、徇私舞(wu)弊、玩忽職守(shou)(shou)、泄露秘密。

　　為(wei)保(bao)證審(shen)計(ji)工作的(de)(de)獨立性，實(shi)行審(shen)計(ji)回避(bi)制度。審(shen)計(ji)人員與被(bei)(bei)審(shen)計(ji)對象或(huo)被(bei)(bei)審(shen)計(ji)事(shi)項有利(li)害關系的(de)(de)，必(bi)須回避(bi)。被(bei)(bei)審(shen)計(ji)單位有權(quan)申請(qing)審(shen)計(ji)人員回避(bi)。審(shen)計(ji)人員的(de)(de)回避(bi)，由監察審(shen)計(ji)室(shi)負責人決定(ding)。

　　第十條  學(xue)校審(shen)計(ji)人(ren)員依法(fa)(fa)實施(shi)獨立(li)審(shen)計(ji)及(ji)行(xing)使內部審(shen)計(ji)監督權(quan)，受(shou)國家法(fa)(fa)律保護，任何組織和個人(ren)不得設置(zhi)障礙或打擊(ji)報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審計室按(an)照學(xue)校(xiao)主要負責人(ren)或分管領導(dao)的要求，履行(xing)下(xia)列職責：

　　（一）對學校及(ji)(ji)所屬單(dan)位(wei)(含占(zhan)控股或主(zhu)導地位(wei)的單(dan)位(wei)，下同)的財政(zheng)收支(zhi)、財務收支(zhi)及(ji)(ji)其他有關的經濟活動進行審計；

　　（二）對學校(xiao)及所屬單位預(yu)(yu)算內、預(yu)(yu)算外資金的管理(li)和使用情況進行(xing)審計；

　　（三）對(dui)學校內(nei)設機構及所屬單位領(ling)導人(ren)員(yuan)的任期經濟責任進行審計；

　　（四）對學校及所(suo)屬單(dan)位基本建設工程項目、維修(xiu)、裝飾、裝修(xiu)等工程項目進(jin)行(xing)審(shen)計；

　　（五）對學校及(ji)(ji)所屬單(dan)位內部控制(zhi)制(zhi)度健全性和有效(xiao)性以及(ji)(ji)風險(xian)管(guan)理進行評審；

　　（六）對(dui)學校及所屬單位經(jing)濟管理和(he)效益情況進行審(shen)計；

　　（七）對(dui)有關經(jing)濟活(huo)動提供咨詢服務；

　　（八）完成學校(xiao)主(zhu)要(yao)負(fu)責人或分管領(ling)導以(yi)及(ji)上(shang)級主(zhu)管部門交辦的其他審計事項。

　　第十二條  監察審計室在(zai)履行(xing)內部審計職責時具(ju)有以下權限：

　　（一）參加(jia)學校(xiao)有關會議，組織召(zhao)開與審計事項有關的會議；

　　（二）參與研究制(zhi)定有(you)關的規(gui)章(zhang)制(zhi)度，提出內部審(shen)計(ji)規(gui)章(zhang)制(zhi)度，由學校審(shen)定后公布施行(xing)；

　　（三）要求(qiu)被審計(ji)(ji)單位按時報送財務(wu)收(shou)支計(ji)(ji)劃、預算(suan)執行情(qing)況、決(jue)算(suan)、會計(ji)(ji)報表(biao)和其他有(you)關(guan)文(wen)件、資料；

　　（四）檢(jian)查(cha)會計憑證(zheng)、賬(zhang)簿和報表(biao)，查(cha)閱有(you)關文件、資料和證(zheng)明材料，檢(jian)查(cha)資金和財(cai)產，現場勘察實物；

　　（五(wu)）檢(jian)測有關的計算機系統(tong)和相關電子數據(ju)、資料；

　　（六）向有關(guan)單位和個人調查(cha)與審計(ji)事項有關(guan)的問題，并取得相(xiang)關(guan)文件、資料和證明材料；

　　（七）對正在進行(xing)(xing)的(de)嚴重違法違規、嚴重損失浪費行(xing)(xing)為，經(jing)學校領導批準，有權做出臨(lin)時制止決(jue)定；

　　（八(ba)）對可能轉移(yi)、隱匿(ni)、篡改、毀棄(qi)會(hui)計(ji)憑證、會(hui)計(ji)賬(zhang)簿、會(hui)計(ji)報表以及與經濟活動有關的資料，經學校領(ling)導批準，有權采取暫時封存的臨時措施；

　　（九(jiu)）提供糾正、處理違(wei)法違(wei)規行為的參考(kao)意見，提出(chu)改(gai)進內(nei)部管理、提高(gao)經(jing)濟效益的建議；

　　（十(shi)）對違(wei)法(fa)違(wei)規和造成損(sun)失(shi)浪(lang)費(fei)行(xing)為提(ti)出(chu)糾(jiu)正、處理意見；對嚴重違(wei)法(fa)違(wei)紀和造成嚴重損(sun)失(shi)浪(lang)費(fei)的有關(guan)單(dan)位和個人，提(ti)出(chu)追(zhui)究責任的建(jian)議；

　　（十一）對模范(fan)遵(zun)守(shou)財經法紀、經濟效益顯著、貢獻突(tu)出的(de)集體和個(ge)人，可以(yi)向(xiang)學校領導提出給(gei)予表彰的(de)建議。

　　對認(ren)真履行職責、恪盡職守、堅持(chi)原則、做出(chu)顯著成(cheng)績的審計人(ren)員，可(ke)以(yi)建議學校給予精神(shen)或(huo)物質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審計(ji)室應根據主(zhu)要(yao)負責(ze)(ze)人(ren)或分(fen)管領導的(de)(de)意見和上級主(zhu)管部門的(de)(de)要(yao)求，擬定(ding)審計(ji)工作計(ji)劃，報經(jing)主(zhu)要(yao)負責(ze)(ze)人(ren)或分(fen)管領導批準后組織實施。

　　第十四條  監察(cha)審計(ji)室實(shi)行(xing)審計(ji)工作報告制度(du)，每年(nian)向學校主要負責(ze)人或分管領導提交本年(nian)度(du)審計(ji)工作報告。

　　第十五條  監(jian)察(cha)(cha)審計(ji)(ji)(ji)室根據(ju)審計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃確定審計(ji)(ji)(ji)事項，組成審計(ji)(ji)(ji)組。了解被(bei)審計(ji)(ji)(ji)單位(wei)基本情況，編制審計(ji)(ji)(ji)方案，并在實(shi)施審計(ji)(ji)(ji)前向(xiang)被(bei)審計(ji)(ji)(ji)單位(wei)送達審計(ji)(ji)(ji)通知書。被(bei)審計(ji)(ji)(ji)單位(wei)應配合監(jian)察(cha)(cha)審計(ji)(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)計人(ren)員(yuan)對(dui)審(shen)計事項實施審(shen)計，通過審(shen)查會計資料、審(shen)閱相關的文件資料、檢查現金及實物、向有關單(dan)位和個(ge)人(ren)調查等方式，取得(de)有關證明材料，填寫(xie)審(shen)計工作底稿(gao)。

　　第十七條  審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組對(dui)審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)事項實(shi)施審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)后，編(bian)制審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告，報(bao)(bao)監察審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)負(fu)責人審核后征求(qiu)被審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位意見(jian)(jian)。被審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位應自接(jie)到審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)(bao)告（征求(qiu)意見(jian)(jian)稿）之日(ri)起10個(ge)工作日(ri)內，將其書面意見(jian)(jian)送(song)交監察審計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)，逾期(qi)未送(song)交即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)計(ji)報(bao)(bao)告對審(shen)(shen)計(ji)事項做出(chu)評(ping)價(jia)，并(bing)出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書；對違反國家規定(ding)的財(cai)政收支、財(cai)務收支行(xing)為，需(xu)要依法(fa)處理、處罰的，還應做出(chu)審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)或者提出(chu)擬處理意(yi)見按程序(xu)報(bao)(bao)學校(xiao)審(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)(jian)察審(shen)(shen)計室(shi)將審(shen)(shen)計報告、審(shen)(shen)計意見書和(he)審(shen)(shen)計決(jue)定一并報學校(xiao)主要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領導(dao)(dao)審(shen)(shen)批，主要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領導(dao)(dao)應在(zai)10個工作(zuo)日(ri)內批復，并責(ze)成監(jian)(jian)察審(shen)(shen)計室(shi)具體辦(ban)理和(he)監(jian)(jian)督(du)執(zhi)(zhi)行。經(jing)批準的審(shen)(shen)計決(jue)定、審(shen)(shen)計意見書，須及時送達被審(shen)(shen)計單(dan)位和(he)有關單(dan)位，被審(shen)(shen)計單(dan)位和(he)有關單(dan)位必須執(zhi)(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)(shen)計單(dan)位(wei)和有(you)(you)關單(dan)位(wei)對(dui)審(shen)(shen)計決定如(ru)有(you)(you)異(yi)議(yi)，可以在(zai)收到審(shen)(shen)計決定之日(ri)起5個工作日(ri)內(nei)，向(xiang)學校主(zhu)要負(fu)(fu)責(ze)(ze)人(ren)或分(fen)管領導提(ti)出書面(mian)報(bao)告，主(zhu)要負(fu)(fu)責(ze)(ze)人(ren)或分(fen)管領導應在(zai)10個工作日(ri)內(nei)做出是否更(geng)改(gai)的(de)決定。如(ru)果(guo)被審(shen)(shen)計單(dan)位(wei)、相關單(dan)位(wei)或監(jian)察審(shen)(shen)計室對(dui)主(zhu)要負(fu)(fu)責(ze)(ze)人(ren)或分(fen)管領導的(de)決定存有(you)(you)異(yi)議(yi)，可按規定向(xiang)上級內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計機構提(ti)出復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)計(ji)室(shi)應(ying)對重要審(shen)計(ji)事項進行(xing)后(hou)續(xu)審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定(ding)或審(shen)計(ji)意見書的(de)執行(xing)情況和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計室在審(shen)計事項(xiang)結(jie)束后(hou)，應按照有關(guan)規(gui)定建立并妥善管理審(shen)計檔案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定(ding)，有下列行為(wei)之一的被(bei)審(shen)計(ji)單位或個人(ren)，監察審(shen)計(ji)室可以視情(qing)節輕(qing)重(zhong)，提出警告、通報批評、經濟處(chu)(chu)罰或移(yi)送紀檢監察部(bu)門處(chu)(chu)理(li)等(deng)建議，上報學校主要負責人(ren)或分管(guan)領導(dao)，主要負責人(ren)或分管(guan)領導(dao)應及時予以處(chu)(chu)理(li)：

　　（一）拒(ju)絕或拖延(yan)提供(gong)與審計事項有(you)關的文件、會計資料和證明材料的；

　　（二）轉移、隱匿、篡(cuan)改、銷毀有關文件和會計資料的(de)；

　　（三）轉移、隱匿(ni)違法(fa)所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄虛(xu)作假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻撓(nao)審計人員行使職權，抗拒、破壞監督(du)檢查的；

　　（六）拒(ju)不執(zhi)行(xing)審計(ji)意見書和審計(ji)決定的；

　　（七(qi)）報復陷害審(shen)計人員和檢舉(ju)人的。

　　以上行為構成犯(fan)罪的，應(ying)移交司法(fa)機關(guan)處理。

　　第二十三條  對違反本規定，有下列行為之一的審計機(ji)構和審計人員，學(xue)校(xiao)應根據有關規定給予批評教育(yu)或(huo)行政處分(fen)：

　　（一）濫用職權(quan)，謀取(qu)私(si)利的；

　　（二）弄(nong)虛(xu)作(zuo)假，徇(xun)私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和學校造成重大(da)損失的；

　　（四）泄露國家秘密(mi)和被審計單(dan)位秘密(mi)的。

　　以上行為構成犯罪的(de)，應移(yi)交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡之(zhi)事宜，依國(guo)家法律、法規(gui)執(zhi)行；本規(gui)定與國(guo)家法律、法規(gui)條文有出入的，以(yi)國(guo)家法律、法規(gui)為準(zhun)。

　　第二十五條  本規定(ding)由監察審(shen)計室負責解釋。

　　第二十六條  本規(gui)定自下(xia)發之日(ri)起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）