深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規范學校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)，健全內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)署關于內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)的規定(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)署第(di)4號令）、教育(yu)部(bu)(bu)(bu)《教育(yu)系統內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)規定(ding)》（教育(yu)部(bu)(bu)(bu)第(di)17號令）、中國內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)協會《內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)基本準則(ze)》等有關法(fa)律、法(fa)規及制(zhi)(zhi)度，結合(he)我校(xiao)實際，制(zhi)(zhi)定(ding)本規定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審計(ji)工作是指學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審計(ji)機構和審計(ji)人員依據(ju)國家(jia)(jia)相(xiang)關法律、法規(gui)、政策以及上級主管(guan)部(bu)門(men)和學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的(de)規(gui)章制度，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所(suo)屬單(dan)位財務(wu)收支等(deng)經濟活動(dong)的(de)真實性、合法性和效益(yi)性進行獨(du)立監督、評價(jia)和服務(wu)的(de)活動(dong)。旨在促(cu)進學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所(suo)屬各(ge)單(dan)位規(gui)范內(nei)部(bu)管(guan)理、遵守國家(jia)(jia)財經法規(gui)、加(jia)強黨風廉政建(jian)設、提高教育資金(jin)使用效益(yi)，維護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合法權益(yi)，為學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建(jian)設和發(fa)展服務(wu)。

　　第三條  學校(xiao)按照(zhao)國家法律及(ji)有關行政法規、規定，設立內部審(shen)計(ji)機(ji)構，配(pei)備審(shen)計(ji)人員，建(jian)立健全內部審(shen)計(ji)制(zhi)度(du)(du)，積極(ji)創造條(tiao)件(jian)，促進(jin)內部審(shen)計(ji)工作(zuo)的(de)法制(zhi)化、制(zhi)度(du)(du)化、規范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審(shen)(shen)計部門在學(xue)校主要(yao)負責人或分管領導(dao)的直接領導(dao)下，依據國家相關(guan)法律、法規、政策、規章及制度，獨立開展內部審(shen)(shen)計工(gong)作。同時接受上級審(shen)(shen)計機關(guan)的業務指導(dao)和檢(jian)查(cha)。

　　第五條  學(xue)校應(ying)加強對審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的領導，定期部署和檢(jian)查審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)，聽取審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)匯報(bao)，及時批(pi)復審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告，檢(jian)查審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)和決定的執(zhi)行情況，保證審(shen)計(ji)(ji)機構和審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員履行審(shen)計(ji)(ji)職責所必需的經(jing)費和工(gong)(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監察審計室是學校設立的獨立內(nei)部(bu)審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計(ji)工作所必需的(de)(de)人員編制，配備(bei)適合審計(ji)工作需要的(de)(de)人員，并形(xing)成合理的(de)(de)專業、知(zhi)識和年齡結構，保持審計(ji)隊伍的(de)(de)相(xiang)對穩定。

　　監察審計室根據工(gong)作需要，經學校主要負責人或(huo)分管(guan)領導批準，可聘請(qing)特(te)約審計員(yuan)、兼職審計人員(yuan)或(huo)委托社會(hui)中介(jie)機構(gou)對(dui)有關事項進行審計，費用由學校支付(fu)。

　　第八條  監察審計室應積極組織審計人員參(can)加業(ye)務(wu)培訓，開展(zhan)審計理論研討(tao)，不斷(duan)提(ti)高(gao)審計業(ye)務(wu)質(zhi)量，并(bing)依法接受(shou)上級審計機(ji)關對(dui)監察審計室業(ye)務(wu)質(zhi)量的(de)檢查和評估。

　　審計人(ren)員實(shi)行(xing)持證上崗制(zhi)度和(he)崗位培訓的后續教(jiao)育(yu)制(zhi)度。

　　第九條  審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)辦(ban)理審(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)，須嚴格遵守(shou)內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)準則和內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)職(zhi)業(ye)(ye)道(dao)德規范，嚴格執行國家(jia)法(fa)律、法(fa)規規定的(de)工作程序(xu)。做到依法(fa)審(shen)(shen)計(ji)、獨立監督(du)、忠于職(zhi)守(shou)、堅持原則、客觀(guan)公(gong)正、廉潔奉(feng)公(gong)、保(bao)守(shou)秘密(mi)、勤奮敬業(ye)(ye)。不得(de)濫用職(zhi)權、徇私舞弊(bi)、玩(wan)忽職(zhi)守(shou)、泄(xie)露秘密(mi)。

　　為保證審(shen)計(ji)(ji)工作的獨立(li)性(xing)，實行審(shen)計(ji)(ji)回(hui)(hui)(hui)避(bi)制(zhi)度。審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)與被(bei)審(shen)計(ji)(ji)對象或被(bei)審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項有利害關系的，必(bi)須回(hui)(hui)(hui)避(bi)。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位有權申請(qing)審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)回(hui)(hui)(hui)避(bi)。審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)的回(hui)(hui)(hui)避(bi)，由監察審(shen)計(ji)(ji)室負(fu)責(ze)人決定。

　　第十條  學校審計(ji)(ji)人(ren)員依(yi)法實施(shi)獨(du)立(li)審計(ji)(ji)及行使內部審計(ji)(ji)監督權，受國(guo)家法律保護，任何(he)組織和個人(ren)不得設置障礙或(huo)打擊(ji)報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計(ji)室(shi)按照學校(xiao)主要負責(ze)人(ren)或分(fen)管領導的要求，履(lv)行下列(lie)職責(ze)：

　　（一）對學校(xiao)及(ji)(ji)所屬單位(wei)(含占控股或主導地位(wei)的單位(wei)，下同)的財政收支(zhi)、財務收支(zhi)及(ji)(ji)其他(ta)有關的經濟活(huo)動(dong)進行(xing)審(shen)計；

　　（二）對學校及所(suo)屬(shu)單位(wei)預算內(nei)、預算外(wai)資(zi)金(jin)的(de)管理和使(shi)用情況進行審(shen)計(ji)；

　　（三）對學校內設機(ji)構(gou)及所屬(shu)單位領導人員的任(ren)期經(jing)濟(ji)責任(ren)進(jin)行審計；

　　（四）對學校及(ji)所(suo)屬(shu)單位基本建(jian)設(she)工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)、維修(xiu)、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修(xiu)等工(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)進(jin)行審計；

　　（五）對(dui)學(xue)校及所屬單位(wei)內(nei)部控(kong)制制度健全性和有(you)效性以及風險管理進行評審；

　　（六）對(dui)學校及所屬單位(wei)經濟管理和效益情況(kuang)進行審計；

　　（七）對有(you)關經(jing)濟活動(dong)提供咨詢服務；

　　（八）完成(cheng)學校(xiao)主(zhu)要(yao)負責人(ren)或分管領導以及上級(ji)主(zhu)管部門交辦的其他審計事項。

　　第十二條  監察審計(ji)室(shi)在履行內部審計(ji)職責時具有以下權限：

　　（一）參加學校有(you)關會(hui)議(yi)，組(zu)織召開與審計事項有(you)關的會(hui)議(yi)；

　　（二(er)）參與研(yan)究(jiu)制定(ding)(ding)有關的規(gui)章(zhang)制度，提出內(nei)部審計(ji)規(gui)章(zhang)制度，由學校審定(ding)(ding)后公布施行；

　　（三）要求(qiu)被審計(ji)單位(wei)按時報(bao)送財(cai)務(wu)收支計(ji)劃、預算執行情況、決算、會計(ji)報(bao)表(biao)和其他有(you)關(guan)文(wen)件、資料；

　　（四(si)）檢查會計憑證(zheng)、賬簿和報表，查閱有關文件、資(zi)(zi)料和證(zheng)明材(cai)料，檢查資(zi)(zi)金(jin)和財產，現場勘察實物；

　　（五）檢測有(you)關的計(ji)算機系統(tong)和相關電子數據、資(zi)料；

　　（六）向有(you)關單位和個人(ren)調(diao)查(cha)與審計(ji)事(shi)項有(you)關的問(wen)題(ti)，并取得相關文件、資料(liao)(liao)和證明材料(liao)(liao)；

　　（七）對正(zheng)在進行的嚴(yan)重違法違規、嚴(yan)重損失浪費(fei)行為，經(jing)學校領(ling)導批準(zhun)，有(you)權做出臨時(shi)制止(zhi)決(jue)定；

　　（八）對可能(neng)轉移(yi)、隱(yin)匿、篡改、毀棄會計憑證(zheng)、會計賬(zhang)簿(bu)、會計報表(biao)以(yi)及(ji)與經濟活動有關的資料，經學(xue)校領導批準，有權采取暫時封存的臨時措(cuo)施；

　　（九(jiu)）提供(gong)糾正(zheng)、處理(li)違(wei)法違(wei)規行為(wei)的參考意見，提出改進(jin)內(nei)部管(guan)理(li)、提高經(jing)濟效益的建議(yi)；

　　（十）對(dui)違(wei)(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)(wei)規和(he)造(zao)成損失(shi)浪(lang)費行(xing)為提出糾正、處理意見；對(dui)嚴(yan)重違(wei)(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)(wei)紀(ji)和(he)造(zao)成嚴(yan)重損失(shi)浪(lang)費的(de)有(you)關(guan)單位和(he)個(ge)人(ren)，提出追究(jiu)責任的(de)建(jian)議(yi)；

　　（十一）對模(mo)范遵守財(cai)經法紀(ji)、經濟(ji)效(xiao)益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向學校領導提出給予(yu)表(biao)彰的建議(yi)。

　　對(dui)認(ren)真履行(xing)職責、恪盡職守、堅持(chi)原則、做出顯著成(cheng)績的審計人員(yuan)，可以建(jian)議(yi)學校給予精神或(huo)物質獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審(shen)計(ji)室應根據(ju)主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管領導的(de)意見(jian)和上級主管部門(men)的(de)要(yao)求，擬定審(shen)計(ji)工作計(ji)劃，報經(jing)主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管領導批準后組織實施。

　　第十四條  監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室實行審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作報告制度(du)，每年向學(xue)校主要負責人或分(fen)管領導提(ti)交本年度(du)審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作報告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項，組成審(shen)(shen)計(ji)(ji)組。了解(jie)被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)基(ji)本(ben)情況，編制(zhi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)方(fang)案，并在實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)前向被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)送達審(shen)(shen)計(ji)(ji)通知書。被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)應(ying)配合監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計人(ren)員(yuan)對審(shen)(shen)計事項實施審(shen)(shen)計，通(tong)過(guo)審(shen)(shen)查會計資(zi)料(liao)、審(shen)(shen)閱相關(guan)的文件資(zi)料(liao)、檢查現(xian)金及實物、向有關(guan)單位(wei)和個人(ren)調查等方式，取得(de)有關(guan)證明材料(liao)，填寫(xie)審(shen)(shen)計工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事(shi)項實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)后，編制(zhi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)，報監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室負責人審(shen)(shen)核后征求(qiu)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)意見(jian)。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)應自接(jie)到(dao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告(gao)（征求(qiu)意見(jian)稿）之(zhi)日起10個工作(zuo)日內，將其書面意見(jian)送交(jiao)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室，逾期未送交(jiao)即視為無異議(yi)。

　　第十八條  審(shen)計組根據監察審(shen)計室審(shen)定(ding)的審(shen)計報告對(dui)審(shen)計事項做出評價，并出具審(shen)計意(yi)見書；對(dui)違反國家(jia)規定(ding)的財政收支、財務收支行為，需要依法處理、處罰的，還(huan)應做出審(shen)計決定(ding)或(huo)者(zhe)提出擬處理意(yi)見按程(cheng)序報學校審(shen)定(ding)。

　　監(jian)(jian)察審計(ji)室將審計(ji)報告、審計(ji)意見書和(he)審計(ji)決(jue)定一并(bing)報學(xue)校主要負責人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)審批，主要負責人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導(dao)應在10個工作日內批復，并(bing)責成監(jian)(jian)察審計(ji)室具體辦理(li)和(he)監(jian)(jian)督執行(xing)。經批準的審計(ji)決(jue)定、審計(ji)意見書，須及時送達被審計(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)和(he)有關單(dan)(dan)位(wei)(wei)，被審計(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)和(he)有關單(dan)(dan)位(wei)(wei)必(bi)須執行(xing)。

　　第十九條  被(bei)審(shen)計單位(wei)(wei)和有(you)(you)關單位(wei)(wei)對審(shen)計決定(ding)如(ru)有(you)(you)異(yi)議，可以在收到(dao)審(shen)計決定(ding)之日(ri)起5個(ge)工作(zuo)日(ri)內(nei)，向學校主要負(fu)責人或分(fen)(fen)管領導(dao)提出(chu)書面報(bao)告，主要負(fu)責人或分(fen)(fen)管領導(dao)應在10個(ge)工作(zuo)日(ri)內(nei)做出(chu)是否更(geng)改的決定(ding)。如(ru)果被(bei)審(shen)計單位(wei)(wei)、相關單位(wei)(wei)或監察審(shen)計室對主要負(fu)責人或分(fen)(fen)管領導(dao)的決定(ding)存有(you)(you)異(yi)議，可按規(gui)定(ding)向上級內(nei)部審(shen)計機(ji)構提出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室應對重要審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項進行(xing)后續審(shen)計(ji)(ji)，檢查審(shen)計(ji)(ji)決定(ding)或(huo)審(shen)計(ji)(ji)意見書的(de)執行(xing)情況(kuang)和結(jie)果。

　　第二十一條  監察審(shen)計室(shi)在(zai)審(shen)計事項結束后(hou)，應按照有關(guan)規定建立并妥(tuo)善管(guan)理審(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規(gui)定，有下列行為之一的被審計單位或個人，監察審計室可(ke)以視(shi)情(qing)節輕重，提出警(jing)告、通報(bao)批(pi)評、經濟處(chu)罰(fa)或移送紀檢(jian)監察部門處(chu)理等建議，上報(bao)學校主要負責人或分管領(ling)導(dao)，主要負責人或分管領(ling)導(dao)應及時予以處(chu)理：

　　（一）拒絕或拖延提(ti)供與(yu)審計(ji)事項有關的(de)文件、會(hui)計(ji)資料(liao)和證明材(cai)料(liao)的(de)；

　　（二）轉移、隱匿(ni)、篡改、銷毀有關文件和(he)會(hui)計資料的；

　　（三）轉移、隱匿違(wei)法所(suo)得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞(man)事(shi)實真相的；

　　（五）阻撓審計人員行使(shi)職(zhi)權(quan)，抗拒(ju)、破壞監督檢查(cha)的；

　　（六）拒不執(zhi)行審計(ji)(ji)意見書和(he)審計(ji)(ji)決定的；

　　（七(qi)）報復陷害審計人(ren)員和檢(jian)舉人(ren)的。

　　以上行為構成犯(fan)罪(zui)的，應(ying)移(yi)交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規(gui)定，有下列行為之一的審計(ji)(ji)機構和審計(ji)(ji)人(ren)員，學校應根(gen)據有關規(gui)定給予批(pi)評教(jiao)育或行政(zheng)處(chu)分：

　　（一）濫用職權，謀取私利的；

　　（二）弄(nong)虛作(zuo)假，徇私(si)舞弊的；

　　（三）玩(wan)忽職(zhi)守，給國家和學校造(zao)成(cheng)重大損(sun)失的(de)；

　　（四）泄露國家秘(mi)密和被審計單位秘(mi)密的。

　　以上行(xing)為構成犯罪的，應移交司(si)法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規定未盡之事宜(yi)，依國(guo)家(jia)法(fa)律(lv)、法(fa)規執行；本(ben)規定與國(guo)家(jia)法(fa)律(lv)、法(fa)規條文有(you)出入的，以國(guo)家(jia)法(fa)律(lv)、法(fa)規為準。

　　第二十五條  本(ben)規(gui)定由(you)監察審計室(shi)負(fu)責解釋。

　　第二十六條  本規(gui)定(ding)自下(xia)發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印發）